营业税——定义、含义、类型和计算

已发表: 2022-07-16

什么是营业税？

营业税是对营业收入征收的税种。这是根据税法对公司或其他类似法律组织的利润或资本征税。许多国家在国家一级征收此类税，而州或市一级可能会收取类似的税。

税收也被称为所得税和资本税。公司的应税收入通常与个人的应税收入类似地计算。在大多数情况下，税收是对净收入征收的。在某些司法管辖区，对公司和个人征税的规定可能会有很大差异。

营业税是州、联邦或地方税收要求或税收，具体取决于您经营的业务形式。企业主应该了解他们的税务要求，以便他们可以准确地报税。企业应缴纳的税款取决于您选择的企业结构。

营业税是与任何企业的使用或占用有关的所有税费、税率、关税、征税、评估、许可费和其他费用。术语“营业税”是指公司在日常运营中必须缴纳的税款。您的公司有责任缴纳企业所得税。

现在让我们来看看通常发生的不同类型的营业税 -

营业税的种类

1. 所得税

除了在合伙企业中运作的企业外，所有类型的企业都需要提交年度所得税申报表，而合伙企业则应该提交信息申报表。您应该了解您的业务结构，以了解您应该支付哪些联邦税。

在这里，您需要了解联邦税是即用即付税，它迫使您在一年内赚取或获得收入时缴纳税款。总而言之，企业的估计纳税额取决于企业的收入

2. 预估税

企业还需缴纳预估税。这是一种无需预扣所得税的收入。它包括自雇收入、股息和利息。企业应该通过在年内缴纳估计税来为其收入缴纳自雇税。

3. 自雇税

自雇税是企业作为社会保障和医疗保险税申报和支付的税种，主要针对那些为自己工作的人。它为您在旨在为您提供退休福利、幸存者福利、残疾福利和医院保险福利的社会保障体系下的保险范围作出贡献。

4. 就业税

企业或雇主也有一些他们应该支付的就业税责任。此类税收包括社会保障和医疗保险税、失业保险税或联邦失业 (FUTA) 税、联邦所得税预扣税等。

5. 消费税

如果企业制造或销售某些产品，使用各种设备、设施或产品，经营某些类型的业务，获得某些服务的付款，则应缴纳这些类型的营业税。

企业的联邦税收责任

企业主负责各种支出，包括营业税。您业务的几个组成部分将被征税，政府将强制执行。您的纳税义务是您欠联邦、州和市税务机关的金额。政府将利用税收资金为行政和社会服务提供资金。

“应税事件”是具有税收影响的交易。政府负责决定对哪些事件征税。每当贵公司发生应税事件时，您必须向相应的税务机关付款。应税收入、工资分配和销售都是应税事件。不同的应税事件将需要不同的纳税义务，这将确定为整个事件的比例。

销售商品是一项应税活动，政府可能会向您收取销售税。您可以将销售税纳入您向客户收取的总价格中，而不是自掏腰包支付。另一个应税事件是赚钱。赚钱也是一件应纳税的事情。您所欠的联邦和州所得税金额按您总收入的百分比计算。

如何计算营业税

为了最大限度地减少您的纳税义务，了解税收流程并了解何时以及如何进行商业和个人活动至关重要。

作为公司所有者和纳税人，您通常有多种选择来完成应税交易，其中一种将导致最低的合法税负。请记住，虽然避免纳税是明智之举，但禁止以欺骗或隐瞒的方式这样做。

如果您从事“贸易或业务”，即您从事商业运营以谋生或盈利，您可能有权扣除业务成本。

根据美国国税局的说法，一项贸易或业务是一种既有利润动机又有经济活动的贸易或业务。纳税年度将用于计算您的所有应税收入。在单年的纳税申报表中，记录了所有收集或累积的收入，以及支付或累积的费用。任何节税技术都必须在财政年度结束前实施。美国国税局还将要求您报告您的会计技术。

一、营业税的计算方法

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或出售不动产，按照营业额和适用税率计算应缴营业税。

应纳税额=营业额×适用税率

2. 计算营业额

为提供应税服务、转让无形资产和/或出售不动产而向买方收取的总对价和所有其他费用（例如，佣金、资金、资金池、代表他人收取/支付的款项）由纳税人通常计入营业额。

企业纳税人

企业对企业征税的不同实体和活动包括国有企业或国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、合资企业、外国企业和其他企业。

该清单还包括行政单位、军事单位、事业单位、社会团体等，还包括提供应税服务、出售不动产、转让无形资产等的个人。

与应税劳务和货物的销售活动相关的混合销售

混合销售是包括应税服务和产品的销售业务。生产企业、货物批发/零售企业、企业类型单位和个体企业合并销售，不征收营业税，征收增值税。

其他销售混合项目的组织、实体和个人被视为提供应税服务，应缴纳营业税。纳税人从事应税和非应税劳务，应当分别计算各项活动的营业额和销售额。

营业税收入明细

营业税收入现在主要来自以下几个来源：

国有企业
由一群人拥有的企业
私营企业
股份公司
交通运输、建筑、金融保险、电信、餐饮等外商投资企业

谁是扣缴义务人？

扣缴义务人不是纳税人，而是从纳税人的税款中代扣代缴税款并随后将代扣代缴的金额上缴政府的人。不同的活动对必须缴纳的营业税有不同的扣缴义务人。

扣缴义务人为受托发放贷款的金融机构。

分包、转让承包的建筑安装企业：总承包单位为扣缴义务人。

结论！

提供应税服务的企业主必须向提供服务的地点的相应税务机关记录和缴纳税款。例如，交通运输行业的纳税人必须向其业务所在城市的相应税务机关申报纳税。

个体企业主必须向其注册或居住地的司法管辖区的适当税务机构和联邦税收义务申报和纳税。

最后，我们希望您在开展业务时已经了解，您应该按照土地税法纳税。如有任何疑问，请随时在下面的评论部分中向我们提问。