營業稅——定義、含義、類型和計算

已發表: 2022-07-16

什麼是營業稅？

營業稅是對營業收入徵收的稅種。這是根據稅法對公司或其他類似法律組織的利潤或資本徵稅。許多國家在國家一級徵收此類稅，而州或市一級可能會收取類似的稅。

稅收也被稱為所得稅和資本稅。公司的應稅收入通常與個人的應稅收入類似地計算。在大多數情況下，稅收是對淨收入徵收的。在某些司法管轄區，對公司和個人徵稅的規定可能會有很大差異。

營業稅是州、聯邦或地方稅收要求或稅收，具體取決於您經營的業務形式。企業主應該了解他們的稅務要求，以便他們可以準確地報稅。企業應繳納的稅款取決於您選擇的企業結構。

營業稅是與任何企業的使用或占用有關的所有稅費、稅率、關稅、徵稅、評估、許可費和其他費用。術語“營業稅”是指公司在日常運營中必須繳納的稅款。您的公司有責任繳納企業所得稅。

現在讓我們來看看通常發生的不同類型的營業稅 -

營業稅的種類

1. 所得稅

除了在合夥企業中運作的企業外，所有類型的企業都需要提交年度所得稅申報表，而合夥企業則應該提交信息申報表。您應該了解您的業務結構，以了解您應該支付哪些聯邦稅。

在這裡，您需要了解聯邦稅是即用即付稅，它迫使您在一年內賺取或獲得收入時繳納稅款。總而言之，企業的估計納稅額取決於企業的收入

2. 預估稅

企業還需繳納預估稅。這是一種無需預扣所得稅的收入。它包括自僱收入、股息和利息。企業應該通過在年內繳納估計稅來為其收入繳納自僱稅。

3. 自僱稅

自僱稅是企業作為社會保障和醫療保險稅申報和支付的稅種，主要針對那些為自己工作的人。它為您在旨在為您提供退休福利、倖存者福利、殘疾福利和醫院保險福利的社會保障體系下的保險範圍作出貢獻。

4. 就業稅

企業或雇主也有一些他們應該支付的就業稅責任。此類稅收包括社會保障和醫療保險稅、失業保險稅或聯邦失業 (FUTA) 稅、聯邦所得稅預扣稅等。

5. 消費稅

如果企業製造或銷售某些產品，使用各種設備、設施或產品，經營某些類型的業務，獲得某些服務的付款，則應繳納這些類型的營業稅。

企業的聯邦稅收責任

企業主負責各種支出，包括營業稅。您業務的幾個組成部分將被徵稅，政府將強制執行。您的納稅義務是您欠聯邦、州和市稅務機關的金額。政府將利用稅收資金為行政和社會服務提供資金。

“應稅事件”是具有稅收影響的交易。政府負責決定對哪些事件徵稅。每當貴公司發生應稅事件時，您必須向相應的稅務機關付款。應稅收入、工資分配和銷售都是應稅事件。不同的應稅事件將需要不同的納稅義務，這將確定為整個事件的比例。

銷售商品是一項應稅活動，政府可能會向您收取銷售稅。您可以將銷售稅納入您向客戶收取的總價格中，而不是自掏腰包支付。另一個應稅事件是賺錢。賺錢也是一件應納稅的事情。您所欠的聯邦和州所得稅金額按您總收入的百分比計算。

如何計算營業稅

為了最大限度地減少您的納稅義務，了解稅收流程並了解何時以及如何進行商業和個人活動至關重要。

作為公司所有者和納稅人，您通常有多種選擇來完成應稅交易，其中一種將導致最低的合法稅負。請記住，雖然避免納稅是明智之舉，但禁止以欺騙或隱瞞的方式這樣做。

如果您從事“貿易或業務”，即您從事商業運營以謀生或盈利，您可能有權扣除業務成本。

根據美國國稅局的說法，一項貿易或業務是一種既有利潤動機又有經濟活動的貿易或業務。納稅年度將用於計算您的所有應稅收入。在單年的納稅申報表中，記錄了所有收集或累積的收入，以及支付或累積的費用。任何節稅技術都必須在財政年度結束前實施。美國國稅局還將要求您報告您的會計技術。

一、營業稅的計算方法

納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或出售不動產，按照營業額和適用稅率計算應繳營業稅。

應納稅額=營業額×適用稅率

2. 計算營業額

為提供應稅服務、轉讓無形資產和/或出售不動產而向買方收取的總對價和所有其他費用（例如，佣金、資金、資金池、代表他人收取/支付的款項）由納稅人通常計入營業額。

企業納稅人

企業對企業徵稅的不同實體和活動包括國有企業或國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業、合資企業、外國企業和其他企業。

清單還包括行政單位、軍隊單位、事業單位、社會團體等，還包括提供應稅勞務、出售不動產、轉讓無形資產等的個人。

與應稅勞務和貨物的銷售活動相關的混合銷售

混合銷售是包括應稅服務和產品的銷售業務。生產企業、貨物批發/零售企業、企業類型單位和個體企業合併銷售，不徵收營業稅，徵收增值稅。

其他銷售混合項目的組織、實體和個人被視為提供應稅服務，應繳納營業稅。納稅人從事應稅和非應稅勞務，應當分別計算各項活動的營業額和銷售額。

營業稅收入明細

營業稅收入現在主要來自以下幾個來源：

國有企業
由一群人擁有的企業
私營企業
股份公司
交通運輸、建築、金融保險、電信、餐飲等外商投資企業

誰是扣繳義務人？

扣繳義務人不是納稅人，而是從納稅人的稅款中代扣代繳稅款並隨後將代扣代繳的金額上繳政府的人。不同的活動對必須繳納的營業稅有不同的扣繳義務人。

扣繳義務人為受託發放貸款的金融機構。

分包、轉讓承包的建築安裝企業：總承包單位為扣繳義務人。

結論！

提供應稅服務的企業主必須向提供服務的地點的相應稅務機關記錄和繳納稅款。例如，交通運輸行業的納稅人必須向其業務所在城市的相應稅務機關申報納稅。

個體企業主必須向其註冊或居住地的司法管轄區的適當稅務機構和聯邦稅收義務申報和納稅。

最後，我們希望您在開展業務時已經了解，您應該按照土地稅法納稅。如有任何疑問，請隨時在下面的評論部分中向我們提問。