预算差异——定义、类型和分析

什么是预算差异？

预算差异是实际成本低于或高于标准、基准或预计成本的会计差异。 预算差异可以通过区分收入或费用的预算或基线金额与实际金额来找到。

顾名思义，预算差异是预算支出金额与基线支出金额之间的差异或差异。 它由政府、公司或个人定期执行，以衡量特定会计类别的预算数字与实际数字之间的差异。

预算差异可能是负数，也可能是正数，这取决于一个人在这个过程中是赚了还是亏了钱。 积极的预算差异被认为是有利的； 然而，负预算差异可能是不利的或不利的。 正预算差异可能是计算错误或估计错误（如数学错误）的结果。

不利的预算差异可能是由于计算错误、未达到业务预期或环境条件变化造成的。 在这两种情况下，积极和不利的预算控制和非控制因素都发挥了重要作用。

关键要点

• 预算差异是一种会计工具，用于衡量个人、公司或政府的预算或预期数字与实际数字之间的差异或变化。
• 当预算差异有利时，它被理解为正差异或收益，而当预算差异不利时，它被称为负差异，表示短缺或损失。
• 这是因为预测者无法完全准确地预测未来成本和收入。
• 简单来说，可以理解为预算金额与实际金额的差额。
• 在少数情况下，预算差异也可以描述为有形资产与预算资产和负债之间的差异。

预算差异的类型

如前所述，预算差异可能有利也可能不利。 在有利的预算差异的情况下，估计收入高于预算，或支出低于预期。

但是，在不利的预算差异的情况下，估计收入低于预算或支出高于预测时。

如果我们考虑方差，则需要对其进行调查以确定其原因。 在这种情况下，管理层将负责确定是否可以纠正这种情况。

1. 不利的差异或不利的预算差异

也称为负面名称差异，不利的差异会导致损害并导致公司潜在的严重后果。 这可能是由于对未来支出和支出的估计不佳所致。

该公司估计的成本可能比实际情况要低。 不利的方差可能是由于估计不佳引起的，主要是由于错误的数学、做出错误的假设或依赖于错误的数据等错误。

2. 正方差或有利方差

当公司获得的实际收入多于估计的收入或实际费用或成本将低于预期时，就会出现正差异。 这可能是由于比预期的便宜，导致收入高于估计的收入。

正方差最终将为公司带来利润。 产生正方差的原因与产生不利冲突的原因相同，即误差。 然而，它最终为公司带来了利润。

必须注意，无论其性质如何，即正面或负面，预算差异都不能被视为好的。 必须尽量避免预算差异，以在他们的业务中取得良好的成果。

预算差异的原因

预算差异的原因是预测者无法完全准确地预测未来的成本和收入。 它的发生主要是由于受控或不受控制的因素。 受控因素会影响成本预算或劳动力成本。

公司外部发生的外部因素属于不受控制的因素，例如自然灾害。 无论出现差异的原因或面临何种类型的差异（即正面或负面），预算差异都不是一个好兆头，必须寻找差异的原因并努力实现估计的准确预算。

让我们来看看其中的一些原因——

1. 人为错误

预算创建者在编制时可能会出现错误。 错误的发生可能有多种原因，例如错误的数学、做出错误的假设、缺乏培训、未优化的预算、依赖的数据不足等。

2. 不断变化的商业环境

由于整体经济变化或全球贸易，可能会出现预算差异。 这可能包括原材料成本增加、新竞争者进入市场会造成定价压力或无法准确预测的政治和监管变化等因素

3. 未满足的期望

由于业绩不佳而未能达到预期可能是预算差异的原因之一。 预期基于几个因素，例如给定的输入、做出的假设等。任何一个要素的失败都可能由于未达到预期而导致预算差异。

4. 不断变化的市场经济

它是由于外部因素（如自然灾害、流行病等）造成的，也可能是由于内部因素（如销售业绩不佳、客户支持部门等）而发生的。

5. 供应商定价变化

这可能是由于您的供应商在您完成预算后宣布新定价等情况而发生的。

6. 员工欺诈

员工的欺诈行为也可能是不利差异背后的常见原因。

7. 流程改进

这可能是有利差异背后的原因，因为它可以确保优化效率和降低成本

不利方差示例

假设一家公司的年度销售额预算为 500,000 美元。 然而，由于客户需求下降，该公司的销售额最高只能达到 400,000 美元。 在这种情况下，不利差异为 100,000 美元。

同样，如果我们以费用为例，估计费用为 500,000 美元但达到 550,000 美元，则不利差异为 50,000 美元或 25%。

进行预算差异分析的步骤

为了进行预算差异分析，您应该遵循以下步骤

1. 收集数据

第一步围绕收集和汇总所有相关数据以执行方差分析。

它还将有助于简化报告的制作，并协助维护对各种数据版本的版本控制。

2. 计算差异 - 执行预算差异分析

您需要遵循的下一步与方差计算相关联。 集中所有关键数据后，您应该在 excel 中创建用于方差计算的模板。 在其中一列中，您应该为每个应该进行比较分析的数据点放置预算值，例如总销售额、销售成本、劳动力成本和固定成本。

当有不同的收入来源时，您应该找出每个来源的预算数字和实际数字。 同样的理念也应该适用于成本，因为仅仅通过汇总值可能会欺骗你。

经理和企业主想要衡量他们是否会达到、超过或未达到预算目标。 为此，了解可用于跟踪预算差异的方法很重要。

为此，您可以使用为您的公司个性化的仪表板或动态电子表格。 然后，您可以使用相关的公式计算预算差异。 对于预算差异的计算，您只需从预算金额中减去实际花费的金额。 让我们看看这两个公式——

实际支出-预算支出=方差（其正值表示负方差，负值表示正方差。）

而根据第二个公式-

预算支出-实际支出=方差（其负值表示负方差，正值表示正方差。）

3. 分析方差

您需要找出差异的根本原因，并且在此过程中，您应该与不同的部门领导一起了解导致差异的原因。

这种分析应该进行正方差和负方差。

4. 编制管理报告

在下一步中，您应该将所有结果编译成一个单一的报告，以便管理层可以轻松理解这一点。

该报告应包括已识别的差异及其根本原因。 您的报告还应包括有关管理层可能用来解决问题的纠正措施和建议的详细信息。

分析师应该花时间准备他们的报告和演示文稿，以便他们能够准确有效地回答管理层的问题。

5. 调整预测

在找到实际值和新出现的趋势后，您应该根据从方差分析中获得的信息调整您的预测并建议最适合的财务模型。

您的预测应该作为一个指南针，可以帮助您的企业衡量它是否朝着正确的方向发展。 预测应建议管理层可以采取的正确行动方案，以解决未来的此类差异问题。

完成这些步骤将帮助您创建预算与实际差异分析模板。

如何纠正差异？

无论其性质如何，即正或负，都需要对其进行校正。 由于方差取决于两个因素，即受控和不受控，因此还考虑了这两个因素来解释方差的校正：

1. 受控方法

为避免差异，请检查预算中的数学错误，消除或减少可自由支配的费用。 这种方式用于以受控方式更正预算差异。

2.不受控制的方法

不受控制的因素造成的差异更难纠正。 这些变化主要是由于未满足的预期、市场需求的变化、灾难等造成的。为避免因这一因素而产生的差异，需要进一步分析以将下一个预算变为现实。

3. 弹性预算与静态预算的预算差异

顾名思义，灵活的预算为更改提供了空间，并且可以在用于构建预算的假设发生更改时进行更新。

另一方面，谈到静态分配，即使信念发生变化，预算也保持不变。 因此，灵活的预算被认为更有利，因为它允许更改并提供对不断变化的环境的更大适应性。

无论是负数还是正数，灵活的预算都会导致更小的预算差异。

实际预算差异分析的好处

实用的预算差异分析可以通过以下几种方式受益：

1. 它改进了基于最新资产负债表的支出决策。
2. 它将帮助您获得更准确的现金流，最终帮助您计划支出以适应即将发生的费用，或帮助您在履行义务的同时进行战略投资。
3. 它有助于立即洞察潜在的复杂工作流程、供应商或影响支出并造成负面差异的市场趋势，以及支持正面差异的流程和效率改进。
4. 它有助于创建准确和完整的财务报表、差异报告和预测，这些报表完全可以针对灵活和静态的预算进行定制。

如何解决预算差异？

在寻找预算差异的解决方案时，您可以尝试一些基本步骤，如削减开支、重新分配资产或人力、避免新支出等来消除差异。 您应该继续将预算与实际数字进行比较，直到您的预算差异最小。

您可以通过了解有利或不利差异的时间、地点和原因来继续前进。 在许多情况下，主要是在趋势变化中，在达到预先确定的“临界点”之前无需采取任何行动。

你可以在这里做的一些考虑是 -

1. 如果您发现您的预算过于乐观而应该调整您的预算预测
2. 与收入相关的考虑因素，因为您认为应该更改价格、销售流程或数量
3. 与客户相关的考虑因素，因为您认为应该优化营销、注意质量或改变产品组合
4. 浪费相关的考虑，因为您认为您应该调整您的流程以使其更高效和以结果为导向

结论！

最后，我们希望您能够理解，当实际成本高于或低于标准或预期成本时，就会发生预算差异。

您可能需要通过方差分析来识别内部或外部原因，以进行更准确的未来预测。

您认为造成预算差异的最常见原因是什么？ 在下面的评论部分与我们分享。