予算の差異–定義、タイプ、および分析
公開: 2022-07-14目次
予算差異とは何ですか？
予算差異は、実際のコストが標準、ベースライン、または予測コストよりも低いか高いかのいずれかの会計上の不一致です。 予算の差異は、収益または費用の予算額またはベースライン額と実際の額を区別することによって見つけることができます。
名前が示すように、予算の差異は、予算とベースラインの費用の差異または差異です。 これは、特定の会計カテゴリの予算額と実際の数値の差を測定するために、政府、企業、または個人によって定期的に実行されます。
予算の差異は、その過程でお金を稼いだか失ったかに応じて、負または正になります。 正の予算差異は好ましいと見なされます。 ただし、負の予算差異は、不利または不利になる可能性があります。 正の予算差異は、誤った数学のような計算または見積もりのエラーの結果である可能性があります。
不利な予算の差異は、間違った計算、ビジネスからの満たされていない期待、または環境条件の変化の結果である可能性があります。 どちらの場合も、すなわち、正と負の予算管理および非管理要因が主要な役割を果たします。
重要なポイント
- 予算差異は会計ツールであり、個人、企業、または政府による予算または予想値と実際の数値との差または変動を測定するために使用されます。
- 予算の差異が有利な場合は正の差異または利益として理解され、予算の差異が不利な場合は不足または損失を示す負の差異と呼ばれます。
- これは、予測者が将来のコストと収益を完全に正確に予測できないために発生します。
- 簡単に言えば、予算額と実際の額の差として理解することができます。
- いくつかのケースでは、予算の差異は、有形資産と予算資産および負債の差として説明することもできます。
予算差異の種類
すでに述べたように、予算の差異は有利または不利になる可能性があります。 予算の変動が良好な場合、推定収益は予算よりも高くなるか、支出が予測よりも低くなります。
ただし、不利な予算変動の場合、または支出が予測よりも高い場合、推定収入は予算の収入を下回ります。
差異を考慮する場合、その原因を特定するために調査する必要があります。 この場合、経営陣は状況を改善できるかどうかを判断する任務を負います。
1.不利な差異または不利な予算の差異
否定的な名前の差異としても知られている、不利な差異は損害を引き起こし、企業に深刻な結果をもたらす可能性があります。 これは、将来の支出と支出の見積もりが不十分なために発生する可能性があります。
同社は、それが発生したよりも安価であると見積もっていた可能性があります。 不利な分散は、主に誤った数学、間違った仮定、または悪いデータへの依存などのエラーが原因で、不十分な推定が原因で発生する可能性があります。
2.正の分散または好ましい分散
正の差異は、会社が見積もりよりも実際の収益を得る場合、または実際の費用またはコストが予想よりも少なくなる場合に発生します。 予想よりも安価であるため、予想よりも高い収入が得られる可能性があります。
正の差異は、最終的に会社に利益をもたらします。 正の分散の原因は、不利な対立、つまりエラーの原因と同じです。 しかし、それは最終的に会社に利益をもたらします。
予算の差異は、その性質、つまり正か負かに関係なく、良いとは見なされないことに注意する必要があります。 彼らのビジネスで良い結果を達成するために、予算の変動を避けるように努めなければなりません。
予算差異の理由
予算の差異の原因は、予測担当者が将来のコストと収益を完全に正確に予測できないことです。 これは主に、制御された要因または制御されていない要因のいずれかが原因で発生します。 管理された要因は、不十分なコスト予算または人件費を妥協します。
社外で発生している外部要因は、自然災害などの制御されていない要因に分類されます。 差異の原因やどのような種類の差異（つまり、正または負）に直面しても、予算の差異は良い兆候とは見なされないため、差異の原因を調べて、見積もりどおりの正確な予算を達成するために取り組む必要があります。
いくつかの理由を見てみましょう-
1.ヒューマンエラー
コンパイル時に予算作成者によってエラーが発生する場合があります。 エラーは、数学の誤り、誤った仮定、トレーニングの不足、最適化されていない予算、不十分なデータへの依存など、いくつかの理由で発生する可能性があります。
2.ビジネス条件の変化
全体的な経済変化や世界貿易により、予算の差異が生じる可能性があります。 これには、原材料のコストの上昇、価格圧力を生み出す市場への新しい競合他社の参入、正確に予測されていない政治的および規制上の変更などの要因が含まれる場合があります。
3.満たされていない期待
パフォーマンスの低下による期待が満たされないことが、予算の差異の理由の1つである可能性があります。 期待値は、与えられた入力、行われた仮定などのいくつかの要因に基づいています。いずれかの要素で失敗すると、期待値が満たされないために予算が変動する可能性があります。
4.変化する市場経済
自然災害やパンデミックなどの外的要因が原因で発生する場合もあれば、販売不振や顧客サポート部門などの内的要因が原因で発生する場合もあります。
5.サプライヤーの価格変更
これは、予算を確定した後にサプライヤが新しい価格を発表するなどの状況が原因で発生する可能性があります。
6.従業員の不正
従業員による不正行為も、不利な差異の背後にある一般的な理由である可能性があります。
7.プロセスの改善
これは、最適化された効率と低コストを保証する可能性があるため、有利な差異の背後にある理由になる可能性があります
不利な分散の例
会社の売上が年間50万ドルの予算になっているとします。 しかし、顧客の需要が落ち込んだため、同社の売上高は最大40万ドルにとどまりました。 この場合、不利な差異は$100,000です。
同様に、推定費用が$500,000であるのに$550,000になった費用の場合、不利な差異は$ 50,000または25％になります。
予算差異分析を行う手順
予算差異分析を行うには、以下の手順に従う必要があります
1.データの収集
最初のステップは、分散の分析を実行するために、関連するすべてのデータを収集および集約することを中心に展開されます。
また、レポートの作成を合理化し、さまざまなバージョンのデータのバージョン管理を維持するのにも役立ちます。
2.差異の計算-予算差異分析を実行します
従う必要のある次のステップは、分散の計算に関連しています。 すべての主要なデータを一元化した後、Excelで分散計算用のテンプレートを作成する必要があります。 列の1つに、総売上高、売上原価、人件費、固定費など、比較分析を行うことになっているすべてのデータポイントの予算値を配置する必要があります。
さまざまな収入源がある場合は、各収入源の予算数と実際の数を確認する必要があります。 集計された値を通過するだけであなたを欺く可能性があるため、同じ哲学をコストにも適用する必要があります。
マネージャーとビジネスオーナーは、予算の目標を達成するか、超えるか、または達成できないかを判断したいと考えています。 このため、予算の差異を追跡するために使用できる方法を知っておくことが重要です。
このために、会社に合わせてパーソナライズされたダッシュボードまたは動的スプレッドシートのいずれかを使用できます。 次に、関連する式を使用して予算差異を計算できます。 予算差異の計算では、予算額から実際の支出額を差し引く必要があります。 2つの式を見てみましょう-
実際の支出–予算支出=差異（正の値は負の差異を示し、負の値は正の差異を示します。）
2番目の式によると-
予算支出–実際の支出=差異（その負の値は負の差異を示し、正の値は正の差異を示します。）
3.分散の分析
差異の根本原因を見つける必要があります。プロセス中に、差異につながる原因を理解するために、さまざまな部門のリーダーと協力する必要があります。
この分析は、正の分散と負の分散を実行する必要があります。
4.管理レポートの編集
次のステップでは、管理者がそれを簡単に理解できるように、すべての結果を単一のレポートにまとめる必要があります。
このレポートには、特定された差異とその根本原因を含める必要があります。 レポートには、管理者が問題を解決するために使用する可能性のある是正措置と推奨事項に関する詳細も含める必要があります。
アナリストは、経営陣の質問に正確かつ効率的に答えられるように、レポートとプレゼンテーションの準備に必要な時間をかける必要があります。
5.予測の調整
実際の値と新たな傾向を見つけたら、分散分析から得られた情報に従って、予測を調整し、最適な財務モデルを提案する必要があります。
予測は、ビジネスが正しい方向に進んでいるかどうかを測定するのに役立つコンパスとして機能する必要があります。 予測は、将来そのような差異の問題を解決するために経営陣がとることができる正しい行動方針を示唆するはずです。
これらの手順を実行すると、予算と実際の差異分析テンプレートを作成するのに役立ちます。
差異はどのように修正できますか？
分散は、その性質、つまり正または負に関係なく修正する必要があります。 分散は2つの要因、つまり制御されたものと制御されていないものに依存するため、分散の補正も2つを考慮して説明されます。
1.管理された方法
差異を回避するには、予算編成の数学的エラーを確認し、裁量費用を排除または削減します。 この方法は、管理された方法で予算の差異を修正するために使用されます。
2.制御されていない方法
制御されていない要因によって引き起こされる差異は、修正するのがより困難です。 これらの変動は、主に満たされていない期待、市場需要の変動、災害などが原因で発生します。この要因による変動を回避するには、次の予算を実現するためにさらに分析を行う必要があります。
3.柔軟な予算と静的な予算の予算の差異
名前が示すように、柔軟な予算は変更の範囲を提供し、予算の作成に使用された仮定が変更された場合に更新できます。
一方、静的な割り当てについて言えば、信念が変わっても予算は一定のままです。 したがって、柔軟な予算は、変更を可能にし、変化する状況への適応性を高めるため、より有利であると見なされます。
柔軟な予算は、マイナスまたはプラスに関係なく、より小さな予算の差異をもたらします。
実用的な予算差異分析の利点
実用的な予算差異分析は、いくつかの点でメリットがあります。
- これにより、最新の貸借対照表に基づく支出決定が改善されます。
- これは、より正確なキャッシュフローを作成するのに役立ち、最終的には、今後の経費に対応するための支出を計画したり、義務を果たしながら戦略的に投資したりするのに役立ちます。
- 支出に影響を及ぼし、負の変動を生み出している潜在的に複雑なワークフロー、ベンダー、または市場動向、および正の変動をサポートするプロセスと効率の改善について、即座に洞察を得るのに役立ちます。
- 柔軟で静的な予算に合わせて完全にカスタマイズ可能な、正確で完全な財務諸表、差異レポート、および予測を作成するのに役立ちます。
予算差異を修正する方法は？
予算の差異に対する解決策を探している間、経費の削減、資産または人員の再割り当て、新しい支出の回避など、差異を解消するためのいくつかの基本的な手順を試すことができます。 予算の差異が最小になるまで、予算と実際の数値を比較し続ける必要があります。
有利または不利な差異の時期、場所、理由を理解することで、先に進むことができます。 多くの場合、主にトレンドの分散では、事前に決定された「転換点」が達成されるまで、アクションを実行する必要はありません。
ここで行うことができるいくつかの考慮事項は次のとおりです-
- 予算が楽観的すぎることがわかったので、予算の予測を調整する必要がある場合
- 価格、販売プロセス、またはボリュームを変更する必要があると考えるため、収益関連の考慮事項
- マーケティングを最適化したり、品質に注意を払ったり、製品構成を変更したりする必要があると考えているため、顧客に関連する考慮事項
- プロセスをより効率的で結果重視にするためにプロセスを調整する必要があると考えるため、無駄に関連する考慮事項
結論！
結論として、実際のコストが標準コストまたは予想コストよりも高いか低い場合に予算の差異が発生することを理解していただければ幸いです。
より正確な将来の予測を行うには、分散分析を通じて特定する必要がある内部または外部の理由が存在する可能性があります。
あなたによると、予算の差異の最も一般的な原因は何ですか？ 以下のコメントセクションで私たちと共有してください。