Qu'est-ce qu'un budget de trésorerie ? Définition, importance, fonctions et exemple

Un budget de trésorerie est une méthode de budgétisation consistant à représenter les revenus ou les flux de trésorerie futurs attendus d'une organisation sur une période donnée. Il fait référence à l'estimation des rentrées de fonds attendues dans le futur sur la période budgétaire, des dépenses censées avoir lieu en espèces et enfin du solde de trésorerie avec l'organisation vers la fin de la période comptable.

Dans l'ensemble, les budgets de trésorerie sont impliqués dans l'organisation des sources projetées ainsi que des utilisations de trésorerie dans une période future. Ils sont utilisés pour savoir si les opérations commerciales et autres exercices donneront un montant de trésorerie suffisant pour répondre aux besoins de trésorerie prévus. Les résultats du budget de trésorerie sont utilisés dans les budgets de financement qui sont censés organiser la dette, les investissements, les intérêts créditeurs et les intérêts débiteurs.

Qu'est-ce qu'un budget de trésorerie ?

Définition : Un budget de trésorerie est l'évaluation des flux de trésorerie d'une entreprise tout au long d'une période annuelle, mensuelle ou hebdomadaire. Ce plan financier est utilisé pour évaluer si une entreprise dispose de liquidités suffisantes pour continuer à travailler pendant la période donnée. Il donne à une organisation une compréhension de ses besoins de trésorerie et aide également à décider d'une allocation efficace de trésorerie. Cela implique deux domaines clés -

1. Sources de trésorerie
2. Utilisations de l'argent

Ici, les sources de trésorerie font référence au solde de trésorerie initial ainsi qu'aux encaissements provenant des ventes au comptant, de la vente d'actifs et des recouvrements de comptes débiteurs. Alors que d'autre part, les utilisations de trésorerie font référence à toutes les dépenses en espèces prévues provenant du budget des matériaux directs ainsi que du budget des frais généraux de fabrication, du budget de la main-d'œuvre directe et du budget des dépenses de vente et d'administration. Il peut également inclure des postes pour les achats d'immobilisations et les bénéfices pour les investisseurs ou les actionnaires.

Comprendre le budget de trésorerie

Un budget de trésorerie fait référence à l'évaluation par une organisation des entrées et sorties de trésorerie sur une période donnée, et les organisations le font pour évaluer si elle dispose de liquidités suffisantes pour continuer à travailler sur la période donnée.

Si une entreprise est confrontée à des variations saisonnières de la demande, son plan de budget de trésorerie peut être établi pour des durées hebdomadaires ou mensuelles. Cela aidera à atteindre des objectifs budgétaires raisonnables. Alors qu'une entreprise peut opter pour un budget annuel dans le cas où ses revenus sont relativement stables avec peu ou pas de variations.

Dans l'ensemble, le budget de trésorerie donne une large perspective sur les besoins de trésorerie de l'organisation à l'avenir. Dans le cas où les recettes du budget de trésorerie semblent ne pas correspondre aux besoins futurs, l'organisation peut prévoir d'organiser des liquidités supplémentaires provenant de différentes sources. Cela aidera l'entreprise à éviter la situation épouvantable d'être à court de liquidités, ce qui peut entraver différentes activités commerciales.

Pourquoi un budget de trésorerie est important ?

1. Budgétisation appropriée

Il aide la direction de l'entreprise dans la bonne préparation du budget. Il permet à la direction de connaître à l'avance le déficit ou l'excédent de trésorerie envisageable à l'avenir. De cette façon, cela permettra à l'entreprise d'être prête à l'avance pour éviter les crises inattendues ou la perte d'opportunités d'investissement. Lorsqu'il y a un budget excédentaire constant, il signalera à la direction de rechercher d'autres investissements. Elle peut également choisir d'augmenter la taille de ses propres activités.

Là encore, un manque de trésorerie peut inciter la direction à être vigilante pour gérer intelligemment ses dépenses. Cela guidera la direction pour organiser les fonds. L'entreprise pourrait rester à l'écart d'une telle circonstance en faisant preuve de prudence à temps. Par la suite, il incitera l'utilisation efficace de ses maigres ressources.

2. Gérer les variations saisonnières

Bien que votre budget de trésorerie soit globalement positif, il peut également montrer des déficits de trésorerie au cours de mois ou de saisons spécifiques si votre entreprise a un caractère saisonnier. L'entreprise peut élaborer avec prudence des plans efficaces pour gérer ces variations occasionnelles à l'avance. Certaines des sorties de fonds proposées peuvent être évitées pendant ces périodes de faibles ventes. Cela aidera certainement l'entreprise à prévenir les pénuries de trésorerie.

En outre, les entreprises peuvent en outre connaître à l'avance les périodes d'excédent de trésorerie. Ils peuvent planifier certaines opportunités d'investissement en utilisant cet excédent ou ils peuvent également prévoir de rembourser une partie de la dette de l'entreprise et de réduire la charge d'intérêts en utilisant l'excédent de trésorerie.

3. Construire la valeur de la marque

Un budget de trésorerie sert d'outil pour chronométrer avec précision les dépenses de l'organisation en fonction de ses ressources de trésorerie et il donne en outre à l'entreprise le temps d'être prêt à utiliser l'excédent de trésorerie lorsqu'il est disponible.

Un budget de trésorerie aide également au remboursement anticipé de la dette, au paiement en temps opportun des matériaux aux fournisseurs, au versement des salaires en temps opportun, à la rationalisation efficace du processus de production, etc. Cela aide ainsi l'organisation à optimiser la valeur et la rentabilité de la marque.

Comment fonctionne un budget de trésorerie

Les entreprises optent pour les ventes ainsi que les prévisions de production pour établir un budget de trésorerie, ainsi que certaines hypothèses sur les dépenses nécessaires et le recouvrement des comptes clients. Un budget de trésorerie entre en jeu pour déterminer si une organisation disposera de suffisamment de liquidités pour procéder à différentes tâches commerciales. Dans le cas où un budget de trésorerie suggère qu'une organisation a besoin de plus de liquidités pour fonctionner, elle devrait lever plus de capitaux en s'endettant davantage ou en émettant des actions.

Le roulement de trésorerie est utilisé pour calculer les entrées et les sorties de trésorerie pour un mois, et il considère le solde de fin comme le solde de trésorerie de début pour le mois suivant. Cela permettra à l'organisation de prévoir les besoins de trésorerie tout au long de l'année ainsi que les changements apportés au roulement pour ajuster les soldes de trésorerie pour les périodes futures.

Comment est préparé le budget de trésorerie ?

Les budgets de trésorerie se concrétisent après la préparation de différents plans de dépenses associés aux achats, aux ventes, etc. Tous ces budgets donnent une image correcte des différents moteurs de trésorerie dans l'organisation. Ils ont généralement trois parties-

1. Prévision des entrées de trésorerie

Il considère chacune des sources probables à partir desquelles l'organisation peut gagner de l'argent au cours de la période budgétaire. Ces sources peuvent être des ventes au comptant, des liquidités à générer de la vente d'une immobilisation au cours de la période, des liquidités à recevoir contre AR ou des comptes débiteurs, des liquidités à obtenir de la vente d'actions et d'obligations, etc. le solde de trésorerie initial s'ajoute au total des rentrées de fonds pour donner le total des liquidités à l'organisation au cours de la période.

2. Prévision des sorties de trésorerie

La préparation du budget de trésorerie tiendra compte de toutes les sorties de trésorerie probables pendant la période d'un budget. Ces sorties comprendront tous les paiements en espèces effectués pour les achats d'intrants ou de produits semi-finis, de matières premières, de consommables et d'autres formes de trésorerie à payer pour l'achat de toute immobilisation au cours de la même période ainsi que la distribution de dividendes, paiements de main-d'œuvre, fournitures de bureau, provisions pour réparations et entretien, impression, etc.

3. Prévision du solde de trésorerie

Il se concrétise par un processus consistant à déduire le total des sorties de trésorerie des entrées de trésorerie sur une période (peut-être une semaine ou un mois) que la direction de l'entreprise juge appropriée. Dans le cas où le budget de trésorerie anticipe un important débordement de trésorerie excédentaire, l'entreprise pourra l'utiliser à bon escient en mettant en place un budget de financement. Cela deviendra la raison du choix des opportunités d'investissement appropriées pour l'entreprise.

Dans le cas où le solde de trésorerie ne répond pas aux besoins de trésorerie de l'organisation, la direction de l'entreprise peut prendre des mesures appropriées et, ce faisant, rechercher différentes sources de mobilisation de capitaux.

Budget de trésorerie à court terme vs budget de trésorerie à long terme

Les budgets de trésorerie à court terme sont centrés sur les besoins de trésorerie requis pour la semaine ou les mois suivants. Alors que d'autre part, les budgets de trésorerie à long terme sont centrés sur les besoins de trésorerie pour l'année suivante et de nombreuses années à venir.

Les budgets de trésorerie à court terme tiendront compte d'éléments tels que les loyers, les factures de services, la masse salariale, les paiements des fournisseurs, les autres coûts de fonctionnement et les investissements, tandis que les budgets de trésorerie à long terme tiennent compte des paiements d'impôts trimestriels et annuels, des investissements à long terme, projets d'investissements, etc.

Un budget de trésorerie à long terme nécessite généralement une préparation plus essentielle et une enquête appropriée, car ils ont besoin de liquidités pour être fonctionnels pendant de plus longues périodes. Il est en outre important de budgétiser les besoins de trésorerie pour toute crise ou besoin imprévu de trésorerie qui pourrait survenir, en particulier en supposant que l'entreprise est nouvelle et que toutes les opérations ne sont pas complètement comprises.

L'utilité des budgets de trésorerie

Voyons maintenant les mérites des budgets de trésorerie

1. Fournit des détails sur les différentes sources de recettes en espèces et l'utilisation de l'argent
2. Donne des détails sur les futurs paiements et reçus probables
3. Fournit des informations détaillées sur les besoins de trésorerie excédentaires et sur la manière dont ils peuvent être résolus
4. Utile en cas de crise lorsque les soldes de trésorerie ne sont pas suffisants, et en outre pour montrer comment ce déficit peut être comblé
5. Garantit que les paiements seront effectués à l'échéance
6. Les soldes excédentaires peuvent être investis pour optimiser la rentabilité
7. Permet de planifier les remboursements à court terme et les prêts à long terme
8. Assure un niveau de trésorerie sûr à disposer pour vérifier réellement les sorties de trésorerie incertaines

Fonctions du budget de trésorerie

Certaines des fonctions notables des budgets de trésorerie sont

1. Prévision des besoins de trésorerie

Il est utile de parler des futurs besoins en espèces pour une période spécifique. Ceci est utile pour organiser des fonds en espèces et prendre des décisions d'investissement au bon moment.

2. Trésorerie

Un budget de trésorerie est un signe d'excédent ou de déficit de trésorerie à un moment donné pour lequel la direction de l'entreprise peut prévoir d'investir l'excédent de trésorerie ou d'emprunter de l'argent pour résoudre le déficit.

3. Contrôler les dépenses de trésorerie

Les budgets de trésorerie des différents départements ne sont pas faciles à modifier une fois qu'ils sont prêts, chaque département tente donc de contrôler les dépenses de trésorerie conformément aux prévisions du budget de trésorerie.

4. Schémas d'extension

L'expansion a lieu en raison des ressources excédentaires. Le budget de trésorerie remplit une stratégie pour organiser des programmes d'expansion des entreprises.

5. Politique de dividende saine

Le budget de trésorerie canalise également une stratégie solide de profit ou de dividende. Il est généralement lié à la position de liquidité de l'entreprise. Les actionnaires et les investisseurs aiment toujours le dividende en espèces, et en plus, le taux plus élevé suggère la rentabilité d'une entreprise.

Budget de trésorerie vs budgets de fonds de roulement

Un budget de trésorerie est destiné à fournir des détails budgétaires sur tous les besoins de l'entreprise ainsi que des fonds pour la sécurisation du capital fixe, tandis que d'autre part, les budgets de fonds de roulement sont utilisés pour connaître les normes évaluées pour les besoins en capital saisonniers actuels d'une entreprise.

Exemple de budget de trésorerie

Imaginez que vous dirigez une entreprise de fabrication XYZ, alors examinons son budget de trésorerie pour une période d'un mois. Le solde de trésorerie initial de XYZ au début de la période budgétaire est de 30 000 USD.

Ensuite, les entrées de trésorerie estimées tout au long du mois sont des ventes totalisant 20 000 USD. En plus de cela, les comptes clients à hauteur de 85 000 $ US ainsi qu'une vente d'immobilisations de 55 000 $ US. Par conséquent, le total des liquidités avec lui sur la période sera de 1 90 000 USD.

Ses prévisions de sorties de trésorerie parlent en outre des paiements pour les matériaux s'élevant à 35 000 USD ainsi que des paiements de main-d'œuvre s'élevant à 30 000 USD, des coûts d'impression de 6 000 USD, des coûts de vente de 20 000 USD, des réparations et des frais de maintenance de 20 000 USD, et enfin l'actif acquisition de 40 000 $US. Désormais, la sortie totale prévue s'élèvera à 1 51 000 dollars EU.

De cette manière, le solde de trésorerie vers la fin de la période budgétisée sera de 39 000 USD (1 90 000 USD – 1 51 000 USD).

Désormais, la direction de XYZ pourrait choisir d'utiliser l'excédent de trésorerie pour effectuer différents types d'activités proposées conformément au budget. Il pourrait choisir de verser des dividendes à ses investisseurs dans le nouvel avenir ou il pourrait simplement s'asseoir dessus pour l'utiliser plus tard.

Conclusion!

En dernière analyse, il est clair qu'un budget de trésorerie est un plan financier ou un plan d'encaissements et de paiements attendus au cours d'une période annuelle, mensuelle ou hebdomadaire. Toutes ces entrées et sorties de trésorerie intègrent les revenus perçus, les coûts payés ainsi que les prêts reçus et les paiements. Par conséquent, en tant que tel, un budget de trésorerie est une projection bien évaluée de la position de trésorerie de l'organisation dans une période future.

La direction de l'entreprise établit pour la plupart le budget de trésorerie après que les dépenses en capital, les frais de vente, les frais généraux et administratifs et les budgets d'achat ont été établis. Tous ces budgets doivent être établis avant le budget de trésorerie afin d'évaluer précisément les performances de la trésorerie au cours de la période donnée. Par exemple, l'entreprise doit réaliser une estimation des ventes avant de pouvoir prévoir le montant d'argent qui sera collecté au cours de la période.

Le conseil d'administration de l'entreprise utilisera des budgets de trésorerie pour gérer efficacement les flux de trésorerie de l'entreprise. Il aide les entreprises à s'assurer qu'elles disposent de suffisamment de liquidités pour couvrir leurs factures à leur échéance. Maintenant, sur la note finale, quelle importance accordez-vous à un budget de trésorerie pour une entreprise ? Partagez vos pensées avec nous dans les commentaires ci-dessous.