Apa itu Anggaran Kas? Pengertian, Kegunaan, Fungsi dan Contoh

Anggaran kas adalah metode penganggaran yang mewakili pendapatan atau arus kas masa depan yang diharapkan dari suatu organisasi selama jangka waktu tertentu. Ini mengacu pada perkiraan penerimaan kas yang diharapkan di masa depan selama periode penganggaran, pengeluaran yang seharusnya dilakukan secara tunai, dan terakhir saldo kas dengan organisasi menjelang akhir periode akuntansi.

Secara keseluruhan, anggaran kas terlibat dalam pengorganisasian sumber-sumber yang diproyeksikan serta penggunaan kas di periode mendatang. Mereka digunakan untuk mengetahui apakah operasi bisnis dan latihan lainnya akan memberikan jumlah uang tunai yang cukup untuk memenuhi prasyarat kas yang diproyeksikan. Hasil dari anggaran kas digunakan dalam anggaran pendanaan yang seharusnya mengatur utang, investasi, pendapatan bunga, dan beban bunga.

Apa itu Anggaran Kas?

Definisi: Anggaran kas adalah penilaian arus kas bisnis selama periode waktu tahunan, bulanan, atau mingguan. Rencana keuangan ini digunakan untuk mengevaluasi apakah suatu bisnis memiliki cukup uang untuk tetap beroperasi selama jangka waktu tertentu. Ini memberi organisasi pemahaman tentang kebutuhan kasnya, plus juga membantu memutuskan alokasi kas yang efisien. Ini melibatkan dua bidang utama-

1. Sumber Uang Tunai
2. Penggunaan Uang Tunai

Di sini, Sumber Kas mengacu pada saldo kas awal bersama dengan penerimaan kas dari penjualan tunai, penjualan aset, dan penagihan piutang. Sementara di sisi lain, Penggunaan Kas mengacu pada semua pengeluaran kas yang direncanakan yang berasal dari anggaran bahan langsung serta anggaran overhead manufaktur, anggaran tenaga kerja langsung, dan anggaran biaya penjualan dan administrasi. Mungkin juga termasuk item baris untuk pembelian aset tetap dan keuntungan bagi investor atau pemegang saham.

Memahami Anggaran Kas

Anggaran kas mengacu pada penilaian organisasi terhadap arus kas masuk dan keluar sepanjang jangka waktu tertentu, dan organisasi melakukan ini untuk menilai apakah memiliki kas yang cukup untuk tetap bekerja selama periode waktu tertentu.

Jika sebuah bisnis menghadapi perubahan permintaan musiman, rencana anggaran kasnya dapat dibuat untuk jangka waktu mingguan atau bulanan. Ini akan membantu mencapai tujuan penganggaran yang masuk akal. Sementara bisnis dapat menggunakan anggaran tahunan jika pendapatannya relatif stabil dengan sedikit atau tanpa variasi.

Secara keseluruhan, anggaran kas memberikan perspektif yang luas tentang kebutuhan kas organisasi di masa depan. Jika penerimaan kas-anggaran tampaknya tidak memenuhi kebutuhan masa depan, organisasi dapat merencanakan untuk mengatur kas tambahan dari berbagai sumber. Ini akan membantu bisnis dalam menghindari situasi mengerikan kekurangan uang tunai yang dapat menghambat kegiatan bisnis yang berbeda.

Mengapa Anggaran Kas Penting?

1. Penganggaran yang Tepat

Ini membantu manajemen perusahaan dalam persiapan anggaran yang tepat. Ini memberi tahu manajemen sebelumnya tentang kemungkinan defisit atau surplus kas di masa depan. Dengan cara ini akan membuat perusahaan siap lebih awal untuk menghindari krisis yang tidak terduga atau hilangnya peluang investasi. Ketika ada surplus anggaran yang konsisten, hal itu akan mengarahkan manajemen untuk mencari investasi lain. Itu juga dapat memilih untuk meningkatkan ukuran aktivitasnya sendiri.

Kemudian lagi, kekurangan uang tunai dapat membuat manajemen waspada untuk mengelola pengeluarannya secara cerdas. Ini akan memandu manajemen untuk mengatur dana. Perusahaan mungkin menjauh dari keadaan seperti itu dengan membuat langkah yang bijaksana tepat waktu. Selanjutnya, itu akan meminta penggunaan efektif dari sumber dayanya yang sedikit.

2. Menangani Variasi Musiman

Meskipun memiliki anggaran kas positif secara keseluruhan, mungkin juga menunjukkan kekurangan kas pada bulan atau musim tertentu jika bisnis Anda bersifat musiman. Perusahaan dapat dengan hati-hati menyusun rencana yang efektif untuk menangani variasi sesekali ini sebelumnya. Beberapa arus kas keluar yang diusulkan dapat dihindari untuk periode penjualan rendah ini. Ini pasti akan membantu perusahaan dengan mencegah kekurangan uang tunai.

Selain itu, perusahaan dapat lebih mengetahui periode surplus kas sebelumnya. Mereka dapat merencanakan beberapa peluang investasi dengan menggunakan surplus itu atau mereka mungkin juga berencana untuk membayar kembali sebagian utang perusahaan dan mengurangi beban bunga dengan menggunakan surplus kas.

3. Membangun Nilai Merek

Anggaran kas berlaku sebagai alat untuk secara akurat mengatur waktu pengeluaran organisasi sesuai dengan sumber daya kasnya dan selanjutnya memberi perusahaan waktu untuk siap menggunakan surplus kas bila dapat diakses.

Anggaran kas juga membantu pelunasan utang lebih awal, pembayaran material yang tepat waktu kepada pemasok, pencairan gaji tepat waktu, perampingan proses produksi yang efektif, dan sebagainya. Hal ini dengan demikian membantu organisasi dengan mengoptimalkan nilai merek dan profitabilitas.

Bagaimana Anggaran Kas Bekerja

Bisnis memilih perkiraan penjualan serta produksi untuk membuat anggaran tunai, di samping beberapa asumsi tentang pengeluaran yang diperlukan dan pengumpulan piutang. Anggaran kas berperan untuk mensurvei apakah suatu organisasi akan memiliki cukup uang untuk melanjutkan tugas bisnis yang berbeda. Jika anggaran kas menunjukkan bahwa suatu organisasi membutuhkan lebih banyak likuiditas untuk bekerja, itu harus meningkatkan lebih banyak modal dengan mengambil lebih banyak hutang atau menerbitkan saham.

Cash roll forward digunakan untuk menghitung arus kas masuk dan keluar selama satu bulan, dan menganggap saldo akhir sebagai saldo kas awal untuk bulan berikutnya. Hal ini akan memungkinkan organisasi untuk meramalkan kebutuhan kas sepanjang tahun serta perubahan ke depan untuk menyesuaikan saldo kas untuk periode waktu mendatang.

Bagaimana Anggaran Kas Disiapkan?

Anggaran kas mulai membuahkan hasil setelah kesiapan berbagai rencana pengeluaran yang terkait dengan pembelian, penjualan, dan sebagainya. Semua anggaran tersebut memberikan gambaran yang tepat tentang berbagai penggerak kas dalam organisasi. Mereka umumnya memiliki tiga bagian-

1. Prakiraan Arus Masuk Kas

Itu mempertimbangkan setiap sumber yang mungkin dari mana organisasi dapat memperoleh uang tunai selama periode anggaran. Sumber tersebut dapat berupa penjualan tunai, uang tunai yang akan dihasilkan dari penjualan aset tetap selama periode tersebut, uang tunai yang akan diterima terhadap AR atau piutang, uang tunai yang akan diperoleh dari penjualan saham dan obligasi, dll. Dalam hal ini, saldo kas awal menambah total arus kas masuk untuk memberikan total kas ke organisasi selama periode tersebut.

2. Prakiraan Arus Keluar Kas

Penyusunan anggaran kas akan memikirkan semua kemungkinan arus kas keluar selama periode anggaran. Arus keluar tersebut akan mencakup semua pembayaran tunai yang dilakukan untuk pembelian input atau produk setengah jadi, bahan baku, bahan habis pakai dan bentuk kas lainnya yang harus dibayarkan untuk pembelian aset tetap selama periode yang sama bersamaan dengan pembagian dividen, pembayaran tenaga kerja, kebutuhan alat tulis, ketentuan untuk perbaikan dan pemeliharaan, percetakan, dan sebagainya

3. Prakiraan Saldo Kas

Ini dipraktikkan melalui proses menyimpulkan total arus kas keluar dari arus kas masuk selama jangka waktu (mungkin seminggu atau sebulan) yang dirasa cocok oleh manajemen perusahaan. Jika anggaran kas mengantisipasi kelebihan kas yang melimpah, perusahaan dapat memanfaatkannya secara tepat dengan menyusun anggaran pembiayaan. Ini akan berubah menjadi alasan untuk memilih peluang investasi yang tepat bagi perusahaan.

Jika saldo kas kurang dari kebutuhan kas organisasi, manajemen perusahaan mungkin mengambil langkah yang tepat dan dalam prosesnya, mereka mungkin mencari sumber lain untuk meningkatkan modal.

Anggaran Kas Jangka Pendek vs. Anggaran Kas Jangka Panjang

Anggaran kas jangka pendek berpusat pada kebutuhan kas yang diperlukan untuk minggu atau bulan berikutnya. Sementara di sisi lain, anggaran kas jangka panjang berpusat pada kebutuhan kas untuk tahun berikutnya hingga tahun-tahun mendatang.

Anggaran kas jangka pendek akan memperhatikan hal-hal seperti sewa, tagihan layanan, gaji, pembayaran pemasok, biaya kerja lainnya, dan investasi sementara anggaran kas jangka panjang memperhatikan pembayaran pajak triwulanan dan tahunan, investasi jangka panjang, proyek belanja modal, dll.

Anggaran kas jangka panjang biasanya membutuhkan persiapan yang lebih penting dan penyelidikan yang tepat karena mereka membutuhkan kas agar berfungsi untuk jangka waktu yang lebih lama. Penting juga untuk menganggarkan kebutuhan uang tunai untuk setiap krisis atau kebutuhan uang tunai yang tidak terduga yang mungkin muncul, terutama dengan asumsi bisnisnya baru dan semua operasinya tidak sepenuhnya dipahami.

Kegunaan Anggaran Kas

Sekarang mari kita lihat manfaat dari anggaran kas

1. Memberikan perincian tentang berbagai sumber penerimaan kas dan penggunaan kas
2. Memberikan detail tentang kemungkinan pembayaran dan tanda terima di masa mendatang
3. Memberikan informasi rinci tentang kebutuhan uang tunai berlebih dan bagaimana ini dapat diselesaikan
4. Bermanfaat dalam krisis ketika saldo kas tidak mencukupi, dan selanjutnya menunjukkan bagaimana celah ini dapat diisi
5. Menjamin pembayaran dilakukan pada tanggal jatuh tempo
6. Saldo surplus dapat diinvestasikan untuk mengoptimalkan profitabilitas
7. Memberdayakan perencanaan untuk pembayaran jangka pendek dan pinjaman jangka panjang
8. Memastikan tingkat kas yang aman untuk ditata untuk benar-benar memeriksa arus kas keluar yang tidak pasti

Fungsi Anggaran Kas

Beberapa fungsi penting dari anggaran kas adalah

1. Peramalan kebutuhan kas

Sangat membantu dalam menceritakan tentang prasyarat kas masa depan untuk periode tertentu. Ini sangat membantu dalam mengatur dana tunai dan membuat keputusan investasi pada waktu yang paling tepat.

2. Posisi kas

Anggaran kas adalah tanda surplus kas atau defisit kas pada waktu tertentu dimana manajemen perusahaan dapat merencanakan untuk menginvestasikan surplus kas atau meminjam kas untuk mengatasi kekurangan tersebut.

3. Mengontrol pengeluaran kas

Anggaran kas dari departemen yang berbeda tidak mudah diubah setelah siap, sehingga setiap departemen berusaha untuk mengontrol pengeluaran kas sesuai prediksi anggaran kas.

4. Skema ekspansi

Ekspansi terjadi karena kelebihan sumber daya. Anggaran kas berfungsi sebagai strategi untuk menyelenggarakan program pengembangan usaha.

5. Kebijakan dividen yang sehat

Anggaran kas juga menyalurkan laba yang sehat atau strategi dividen. Hal ini umumnya terkait dengan posisi likuiditas perusahaan. Pemegang saham dan investor selalu menyukai dividen tunai, dan di samping itu, tingkat yang lebih tinggi menunjukkan profitabilitas perusahaan.

Anggaran Kas vs Anggaran Modal Kerja

Anggaran kas dimaksudkan untuk memberikan perincian penganggaran dari semua kebutuhan bisnis bersama dengan dana untuk mengamankan modal tetap sementara di sisi lain, anggaran modal kerja digunakan untuk mengetahui standar yang dinilai untuk kebutuhan modal musiman saat ini dari suatu bisnis.

Contoh Anggaran Kas

Bayangkan Anda menjalankan perusahaan manufaktur XYZ, jadi mari kita lihat anggaran kasnya untuk satu bulan. Saldo kas awal XYZ pada awal periode anggaran adalah US$ 30.000.

Maka perkiraan arus kas masuk sepanjang bulan adalah Penjualan yang berjumlah hingga US$20.000. Selain itu, piutang usaha sebesar US$85.000 bersama dengan penjualan aset tetap sebesar US$55.000. Konsekuensinya, total kas yang dimilikinya selama periode tersebut akan menjadi US$ 1.90.000.

Arus kas keluarnya memperkirakan pembicaraan lebih lanjut tentang pembayaran untuk bahan sebesar US$ 35.000 bersama dengan pembayaran tenaga kerja hingga US$30.000, biaya pencetakan sebesar US$6.000, biaya penjualan sebesar US$20.000, biaya perbaikan dan pemeliharaan sebesar US$20.000, dan terakhir aset akuisisi sebesar US$40.000. Untuk selanjutnya, perkiraan arus keluar total akan mencapai US$ 1.51.000.

Dengan cara ini, saldo kas pada akhir periode anggaran akan menjadi US$ 39.000 (US$ 1.90.000 – US$1.51.000).

Sekarang, manajemen XYZ mungkin memilih untuk menggunakan surplus kas untuk melakukan berbagai jenis aktivitas yang diusulkan sesuai anggaran. Mungkin memilih untuk memberikan dividen kepada investornya di masa depan yang baru atau mungkin hanya menunggu untuk menggunakannya nanti.

Kesimpulan!

Dalam analisis akhir, jelas bahwa anggaran kas adalah rencana keuangan atau rencana penerimaan dan pembayaran kas yang diharapkan selama periode tahunan, bulanan, atau mingguan. Semua arus kas masuk dan keluar tersebut menggabungkan pendapatan yang terkumpul, biaya yang dibayarkan serta penerimaan dan pembayaran pinjaman. Oleh karena itu, dengan demikian, anggaran kas adalah proyeksi posisi kas organisasi yang dinilai dengan baik dalam periode waktu mendatang.

Manajemen perusahaan sebagian besar membuat anggaran kas setelah belanja modal, biaya penjualan, biaya umum dan administrasi, dan anggaran pembelian dibuat. Semua anggaran tersebut harus dibuat sebelum anggaran kas untuk menilai dengan tepat bagaimana kinerja kas pada periode tertentu. Misalnya, perusahaan perlu merealisasikan estimasi penjualan sebelum dapat memperkirakan berapa banyak kas yang akan dikumpulkan selama periode tersebut.

Dewan perusahaan akan menggunakan anggaran kas untuk mengelola arus kas perusahaan secara efektif. Ini membantu perusahaan dalam memastikan bahwa mereka memiliki cukup uang tunai untuk menutupi tagihan mereka saat jatuh tempo. Sekarang, pada catatan terakhir, seberapa penting Anda mempertimbangkan anggaran kas untuk bisnis? Bagikan pemikiran Anda dengan kami di komentar di bawah.