ما هي الميزانية النقدية؟ التعريف والأهمية والوظائف والمثال

الميزانية النقدية هي طريقة الميزانية لتمثيل الدخل المستقبلي المتوقع أو التدفق النقدي لمنظمة ما خلال إطار زمني معين. يشير إلى تقدير المقبوضات النقدية المتوقعة في المستقبل خلال فترة الميزانية ، والمصروفات التي من المفترض أن تتم نقدًا ، وأخيرًا الرصيد النقدي مع المنظمة في نهاية الفترة المحاسبية.

بشكل عام ، تشارك الميزانيات النقدية في تنظيم المصادر المتوقعة وكذلك الاستخدامات النقدية في فترة مستقبلية. يتم استخدامها لمعرفة ما إذا كانت العمليات التجارية والتمارين الأخرى ستوفر مبلغًا كافيًا من النقد لتلبية المتطلبات النقدية المتوقعة. يتم استخدام نتائج الميزانية النقدية في ميزانيات التمويل التي من المفترض أن تنظم الديون والاستثمارات وإيرادات الفوائد ومصروفات الفوائد.

ما هي الميزانية النقدية؟

التعريف: الميزانية النقدية هي تقييم التدفقات النقدية للأعمال خلال فترة زمنية سنوية أو شهرية أو أسبوعية. تُستخدم هذه الخطة المالية لتقييم ما إذا كان لدى الشركة نقود كافية لمواصلة العمل خلال الفترة الزمنية المحددة. إنه يمنح المنظمة فهمًا لمتطلباتها النقدية ، بالإضافة إلى المساعدة أيضًا في اتخاذ قرار بشأن التخصيص الفعال للنقد. أنها تنطوي على مجالين رئيسيين-

1. مصادر النقد
2. استخدامات النقد

هنا ، تشير مصادر النقد إلى بداية الرصيد النقدي جنبًا إلى جنب مع المقبوضات النقدية من المبيعات النقدية ، وبيع الأصول ، وتحصيل الحسابات المستحقة القبض. بينما من ناحية أخرى ، تشير استخدامات النقد إلى جميع النفقات النقدية المخططة التي تأتي من ميزانية المواد المباشرة بالإضافة إلى ميزانية التصنيع العامة وميزانية العمل المباشرة وميزانية البيع والمصروفات الإدارية. قد تتضمن أيضًا بنودًا متسلسلة لشراء الأصول الثابتة والأرباح للمستثمرين أو المساهمين.

فهم الميزانية النقدية

تشير الميزانية النقدية إلى تقييم المنظمة للتدفقات النقدية الداخلة والخارجة خلال إطار زمني معين ، وتقوم المنظمات بذلك لتقييم ما إذا كان لديها نقود كافية لمواصلة العمل خلال فترة زمنية معينة.

إذا كانت الشركة تواجه تغيرات موسمية في الطلبات ، فيمكن وضع خطة ميزانيتها النقدية لفترات أسبوعية أو شهرية. سيساعد هذا في تحقيق أهداف الميزانية المعقولة. في حين أن الأعمال التجارية يمكن أن تذهب لميزانية سنوية في حالة ثبات دخولها نسبيًا مع القليل من الاختلافات أو عدم وجودها على الإطلاق.

بشكل عام ، تعطي الميزانية النقدية منظورًا واسعًا للاحتياجات النقدية للمؤسسة في المستقبل. في حالة ما يبدو أن إيصالات الميزانية النقدية تفتقد إلى العلامة المتعلقة بالاحتياجات المستقبلية ، يمكن للمنظمة التخطيط لترتيب مبالغ نقدية إضافية من مصادر مختلفة. سيساعد الشركة في تجنب الموقف الرهيب المتمثل في نقص السيولة التي يمكن أن تعيق الأنشطة التجارية المختلفة.

لماذا الميزانية النقدية مهمة؟

1. الميزانية المناسبة

يساعد إدارة الشركة في إعداد الميزانية المناسبة. إنه يتيح للإدارة معرفة العجز النقدي أو الفائض المحتمل في المستقبل. بهذه الطريقة ستتيح للشركة الاستعداد مسبقًا للابتعاد عن الأزمات غير المتوقعة أو فقدان فرص الاستثمار. عندما يكون هناك فائض ميزانية ثابت ، فإنه سيعلم الإدارة للبحث عن استثمارات أخرى. ويمكنها أيضًا اختيار زيادة حجم أنشطتها الخاصة.

ثم مرة أخرى ، يمكن للنقص النقدي أن يجعل الإدارة متيقظة لإدارة نفقاتها بذكاء. سيوجه هذا الإدارة لترتيب الأموال. قد تبتعد الشركة عن مثل هذا الظرف من خلال اتخاذ خطوة حكيمة في الوقت المناسب. وبالتالي ، سوف يدفع إلى الاستخدام الفعال لموارده الشحيحة.

2. التعامل مع التغيرات الموسمية

على الرغم من وجود ميزانية نقدية إيجابية إجمالية ، فقد تظهر أيضًا عجزًا نقديًا في أشهر أو مواسم محددة إذا كان عملك ذا طبيعة موسمية. يمكن للشركة صياغة خطط فعالة بحذر للتعامل مع هذه الاختلافات العرضية في وقت مبكر. يمكن تجنب بعض التدفقات النقدية الخارجة المقترحة في فترات المبيعات المنخفضة هذه. سيساعد هذا بالتأكيد الشركة في إحباط النقص النقدي.

إلى جانب ذلك ، يمكن للشركات معرفة فترات الفائض النقدي في وقت مبكر. يمكنهم التخطيط لبعض فرص الاستثمار باستخدام هذا الفائض أو قد يخططون أيضًا لسداد جزء من ديون الشركة وتقليل عبء الفائدة باستخدام الفائض النقدي.

3. بناء قيمة العلامة التجارية

تعمل الميزانية النقدية كأداة لتوقيت نفقات المنظمة بدقة وفقًا لمواردها النقدية ، كما أنها تمنح الشركة الوقت لتكون جاهزة لاستخدام الفائض النقدي عند الوصول إليه.

تساعد الميزانية النقدية أيضًا في السداد المبكر للديون ، ودفع المواد في الوقت المناسب للموردين ، وصرف الرواتب في الوقت المناسب ، والتبسيط الفعال لعملية الإنتاج ، وما إلى ذلك. وبالتالي يساعد هذا المنظمة في تحسين قيمة العلامة التجارية والربحية.

كيف تعمل الميزانية النقدية

تختار الشركات المبيعات وكذلك توقعات الإنتاج لوضع ميزانية نقدية ، جنبًا إلى جنب مع بعض الافتراضات حول الإنفاق المطلوب ومجموعات الحسابات المدينة. تلعب الميزانية النقدية دورًا في مسح ما إذا كانت المنظمة ستمتلك نقودًا كافية للمضي قدمًا في مهام العمل المختلفة. في حالة ما إذا كانت الميزانية النقدية تشير إلى أن المنظمة بحاجة إلى مزيد من السيولة للعمل ، فيجب عليها زيادة رأس المال عن طريق تحمل المزيد من الديون أو إصدار الأسهم.

يتم استخدام التدفقات النقدية إلى الأمام لحساب التدفقات النقدية الداخلة والخارجة لمدة شهر ، وتعتبر الرصيد الختامي بمثابة الرصيد النقدي الأول للشهر التالي. سيمكن ذلك المنظمة من التنبؤ بالاحتياجات النقدية خلال العام بالإضافة إلى التغييرات في التمديد لتعديل الأرصدة النقدية للفترات الزمنية المستقبلية.

كيف يتم إعداد الميزانية النقدية؟

تؤتي الميزانيات النقدية ثمارها بعد جاهزية خطط الإنفاق المختلفة المرتبطة بالمشتريات والمبيعات وما إلى ذلك. كل هذه الميزانيات تعطي صورة مناسبة لمختلف محركات النقد في المنظمة. تتكون بشكل عام من ثلاثة أجزاء-

1. التنبؤ بالتدفق النقدي

إنه يأخذ في الاعتبار كل مصدر من المصادر المحتملة حيث يمكن للمؤسسة كسب النقود خلال فترة الميزانية. يمكن أن تكون هذه المصادر عبارة عن مبيعات نقدية ، والنقد الذي سيتم الحصول عليه من بيع أصل ثابت خلال الفترة ، والنقد الذي سيتم استلامه مقابل AR أو الذمم المدينة ، والنقد الذي سيتم شراؤه من بيع الأسهم والسندات ، وما إلى ذلك. يضيف الرصيد النقدي في البداية إلى إجمالي التدفق النقدي لإعطاء إجمالي النقد للمنظمة خلال الفترة.

2. توقعات التدفق النقدي

سوف يفكر إعداد الميزانية النقدية في جميع التدفقات النقدية المحتملة خلال فترة الميزانية. ستشمل هذه التدفقات الخارجة جميع المدفوعات النقدية التي يتم سدادها لشراء المدخلات أو المنتجات شبه المصنعة والمواد الخام والمواد الاستهلاكية وغيرها من أشكال النقد التي يتعين دفعها لشراء أي أصل ثابت خلال نفس الفترة إلى جانب توزيع الأرباح ، مدفوعات العمالة ومتطلبات القرطاسية وأحكام الإصلاح والصيانة والطباعة وما إلى ذلك

3. توقعات الميزان النقدي

يدخل حيز التنفيذ من خلال عملية استنتاج إجمالي التدفقات النقدية الخارجة من التدفقات النقدية الداخلة على مدار إطار زمني (ربما أسبوع أو شهر) تشعر إدارة الشركة بأنه مناسب. في حالة توقع الميزانية النقدية لتدفق كبير من الفائض النقدي ، فقد تستخدمه الشركة بشكل مناسب من خلال إعداد ميزانية تمويل. سوف يتحول إلى سبب اختيار الفرص الاستثمارية المناسبة للشركة.

في حالة افتقار الرصيد النقدي إلى الاحتياجات النقدية للمؤسسة ، قد تتخذ إدارة الشركة خطوات مناسبة وفي هذه العملية ، قد يبحثون عن مصادر مختلفة لزيادة رأس المال.

الميزانية النقدية قصيرة الأجل مقابل الميزانية النقدية طويلة الأجل

تتمحور الميزانيات النقدية قصيرة الأجل حول الاحتياجات النقدية المطلوبة للأسبوع أو الأشهر التالية. بينما من ناحية أخرى ، تتمحور الميزانيات النقدية طويلة الأجل حول الاحتياجات النقدية للسنة التالية إلى العديد من السنوات القادمة.

ستولي الميزانيات النقدية قصيرة الأجل اهتمامًا لأشياء مثل الإيجارات وفواتير الخدمات وكشوف المرتبات ومدفوعات الموردين وتكاليف العمل الأخرى والاستثمار بينما تهتم الميزانيات النقدية طويلة الأجل بمدفوعات الضرائب ربع السنوية والسنوية والاستثمارات طويلة الأجل ، مشاريع النفقات الرأسمالية ، إلخ.

عادة ما تحتاج الميزانية النقدية طويلة الأجل إلى مزيد من التحضير الأساسي والتحقيق المناسب لأنها تحتاج إلى نقود لتعمل لفترات زمنية أطول. من المهم أيضًا وضع ميزانية للاحتياجات النقدية لأي أزمات أو متطلبات غير متوقعة للنقد قد تظهر ، لا سيما بافتراض أن العمل جديد وأن جميع العمليات غير مفهومة تمامًا.

فائدة الميزانيات النقدية

دعونا الآن نلقي نظرة على مزايا الميزانيات النقدية

1. يعطي تفاصيل حول المصادر المختلفة للإيصالات النقدية واستخدام النقد
2. يعطي تفاصيل حول المدفوعات والإيصالات المحتملة في المستقبل
3. يعطي معلومات مفصلة حول الاحتياجات النقدية الزائدة وكيف يمكن تسويتها
4. مفيد في الأزمات عندما لا تكون الأرصدة النقدية كافية ، علاوة على ذلك في إظهار كيفية سد هذه الفجوة
5. يضمن سداد الدفعات في تاريخ الاستحقاق
6. يمكن استثمار أرصدة الفائض لتحسين الربحية
7. تمكن من التخطيط للسداد قصير الأجل والقروض طويلة الأجل
8. يضمن مستوى نقدي آمن يتم وضعه للتحقق من التدفقات النقدية الخارجة غير المؤكدة

وظائف الميزانية النقدية

بعض الوظائف البارزة للميزانيات النقدية هي

1. التنبؤ بالاحتياجات النقدية

من المفيد التحدث عن المتطلبات النقدية المستقبلية لفترة محددة. هذا مفيد في ترتيب الأموال النقدية واتخاذ قرارات الاستثمار في الوقت المناسب.

2. الوضع النقدي

الميزانية النقدية هي علامة على وجود فائض نقدي أو عجز نقدي في وقت معين يمكن لإدارة الشركة أن تخطط لاستثمار الفائض النقدي أو الاقتراض النقدي لحل العجز.

3. ضبط المصروفات النقدية

ليس من السهل تغيير الميزانيات النقدية للإدارات المختلفة بمجرد أن تصبح جاهزة ، وبالتالي تحاول كل إدارة التحكم في النفقات النقدية وفقًا لتوقعات الميزانية النقدية.

4. مخططات التوسع

التوسع يحدث بسبب فائض الموارد. تملأ الميزانية النقدية كاستراتيجية لتنظيم برامج توسيع الأعمال التجارية.

5. سياسة توزيع الأرباح السليمة

تقوم الميزانية النقدية أيضًا بتوجيه الربح السليم أو إستراتيجية توزيع الأرباح. يرتبط بشكل عام بوضع السيولة للشركة. يحب المساهمون والمستثمرون دائمًا توزيعات الأرباح النقدية ، وبالإضافة إلى ذلك ، يشير المعدل الأعلى إلى ربحية الشركة.

الميزانية النقدية مقابل ميزانيات رأس المال العامل

تهدف الميزانية النقدية إلى توفير تفاصيل الميزانية لجميع احتياجات العمل جنبًا إلى جنب مع الأموال لتأمين رأس المال الثابت بينما من ناحية أخرى ، يتم استخدام ميزانيات رأس المال العامل لمعرفة المعايير المقدرة لاحتياجات رأس المال الحالية الموسمية للشركة.

مثال على الميزانية النقدية

تخيل أنك تدير شركة تصنيع XYZ ، لذلك دعونا نلقي نظرة على ميزانيتها النقدية لمدة شهر واحد. الرصيد النقدي الأولي لشركة XYZ في بداية فترة الميزانية هو 30000 دولار أمريكي.

ثم التدفقات النقدية المقدرة على مدار الشهر هي مبيعات تصل إلى 20000 دولار أمريكي. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الذمم المدينة تصل إلى 85000 دولار أمريكي إلى جانب بيع الأصول الثابتة بمبلغ 55000 دولار أمريكي. وبالتالي ، فإن إجمالي المبالغ النقدية التي بحوزتها خلال الفترة سيكون 1،90،000 دولار أمريكي.

وتتوقع تدفقاتها النقدية الخارجة مزيدًا من المحادثات حول مدفوعات المواد التي تصل إلى 35000 دولارًا أمريكيًا جنبًا إلى جنب مع مدفوعات العمالة التي تضيف ما يصل إلى 30 ألف دولار أمريكي ، وتكاليف الطباعة البالغة 6000 دولار أمريكي ، وتكاليف البيع البالغة 20000 دولار أمريكي ، والإصلاحات ورسوم الصيانة التي تبلغ 20000 دولار أمريكي ، وأخيراً الأصول الاستحواذ على 40.000 دولار أمريكي. ومن الآن فصاعداً ، سيصل إجمالي توقعات التدفق الخارج إلى 1،51،000 دولار أمريكي.

وبهذه الطريقة ، سيكون الرصيد النقدي في نهاية فترة الموازنة 39000 دولار أمريكي (1،90،000 دولار أمريكي - 1،51،000 دولار أمريكي).

الآن ، قد تختار إدارة XYZ استخدام الفائض النقدي لأداء أنواع مختلفة من الأنشطة المقترحة وفقًا للميزانية. قد تختار توزيع أرباح على مستثمريها في المستقبل الجديد أو قد تجلس عليها لتستخدمها لاحقًا.

استنتاج!

في التحليل النهائي ، من الواضح أن الميزانية النقدية هي خطة مالية أو خطة للإيصالات والمدفوعات النقدية المتوقعة خلال فترة سنوية أو شهرية أو أسبوعية. كل هذه التدفقات النقدية الداخلة والخارجة تتضمن الإيرادات المجمعة والتكاليف المدفوعة بالإضافة إلى إيصالات القروض والمدفوعات. ومن ثم ، فإن الميزانية النقدية هي تقدير جيد للوضع النقدي للمنظمة في فترة زمنية مقبلة.

تقوم إدارة الشركة في الغالب بإعداد الميزانية النقدية بعد النفقات الرأسمالية ومصاريف البيع والمصروفات العامة والإدارية وميزانيات المشتريات. يجب وضع جميع هذه الميزانيات قبل الميزانية النقدية لتقييم دقيق لكيفية أداء النقد في الفترة المحددة. على سبيل المثال ، تحتاج الشركة إلى تحقيق تقدير للمبيعات قبل أن تتمكن من توقع مقدار النقود التي سيتم جمعها خلال الفترة.

سيستخدم مجلس إدارة الشركة الميزانيات النقدية لإدارة التدفقات النقدية للشركة بشكل فعال. يساعد الشركات في التأكد من أن لديهم نقودًا كافية لتغطية فواتيرهم عند استحقاقها. الآن ، في الملاحظة الأخيرة ، ما مدى أهمية الميزانية النقدية للأعمال التجارية؟ شاركنا أفكارك في التعليقات أدناه.