現金予算とは何ですか？ 定義、重要性、機能および例
公開: 2022-12-26現金予算は、特定の時間枠を通じて組織の予想される将来の収入またはキャッシュ フローを表す予算編成方法です。 これは、予算編成期間にわたって将来予想される現金収入の見積もり、現金で発生するはずの費用、および最後に会計期間の終わりに向かって組織との現金残高を指します。
全体として、現金予算は、予測される資金源と将来の現金使用の編成に関与しています。 それらは、事業運営やその他の演習により、予測される現金の前提条件を満たすのに十分な金額が得られるかどうかを調べるために使用されます。 現金予算の成果は、債務、投資、利子収入、および利子費用を整理することになっている資金調達予算で利用されます。
目次
現金予算とは何ですか？
定義:キャッシュ バジェットとは、年次、月次、または週次の期間にわたるビジネスのキャッシュ フローの評価です。 この財務計画は、事業が所定の期間にわたって働き続けるのに十分な現金を持っているかどうかを評価するために利用されます。 これにより、組織は必要な現金を理解できるようになり、効率的な現金の配分を決定するのにも役立ちます。 これには 2 つの重要な領域が含まれます。
- 資金源
- 現金の使用
ここで、現金の源泉とは、現金販売、資産の売却、および売掛金の回収からの現金収入とともに、開始時の現金残高を指します。 一方、現金の使用は、直接材料予算、製造間接費予算、直接労務予算、および販売および管理費予算から生じるすべての計画された現金支出を指します。 同様に、投資家や株主への固定資産の購入と利益の項目を含めることもできます。
現金予算について
現金予算とは、特定の期間中の現金の流入と流出に関する組織の評価を指し、組織は、特定の期間にわたって作業を続けるのに十分な現金があるかどうかを評価するためにこれを行います。
ビジネスが季節的な需要の変化に直面している場合、その現金予算計画は週単位または月単位で作成できます。 これは、賢明な予算編成の目標を達成するのに役立ちます。 収入が比較的安定しており、変動がほとんどまたはまったくない場合、ビジネスは年間予算を立てることができます。
全体として、現金予算は、組織の将来の現金ニーズについて広い視野を提供します。 現金予算の領収書に将来の必要性に関するマークが欠けているように見える場合、組織はさまざまなソースから追加の現金を手配することを計画できます。 それは、さまざまなビジネス活動を妨げる可能性のある現金が不足するという恐ろしい状況を回避するのにビジネスを支援します.
現金予算が重要な理由
1. 適切な予算編成
それは適切な予算の準備で会社の経営を助けます。 これにより、経営陣は、将来的に考えられる現金の赤字または黒字を事前に知ることができます。 このようにして、会社は予期しない危機や投資機会の損失を回避するために事前に準備することができます. 一定の余剰予算がある場合、他の投資を探すよう経営陣にフラグを立てます。 同様に、自身の活動の規模を拡大することも選択できます。
繰り返しになりますが、現金が不足すると、経営陣は支出をインテリジェントに管理するように注意を払うことができます。 これにより、経営陣は資金を手配することができます。 会社は、時間通りに慎重に行動することで、そのような状況を回避できるかもしれません。 その後、乏しい資源の有効活用を促します。
2.季節変動への対応
全体的にプラスの現金予算があるにもかかわらず、ビジネスに季節的な性質がある場合、特定の月または季節に現金不足を示すこともあります。 会社は、これらの時折の変動を前もって処理するための効果的な計画を慎重に作成することができます。 提案されているキャッシュアウトフローの一部は、これらの低売上高の期間に回避することができます. これは確かに会社が現金不足を未然に防ぐのに役立ちます。
その上、企業はさらに事前に現金余剰期間を知ることができます。 彼らは、その余剰を使用していくつかの投資機会を計画することができます。また、会社の負債の一部を返済し、現金の余剰を使用して金利負担を減らすことを計画することもできます。
3. ブランド価値の構築
現金予算は、現金リソースに従って組織の支出を正確に計るツールとして機能し、さらに、会社が利用可能なときに現金余剰を使用する準備を整える時間を与えます.
現金予算は、債務の早期返済、サプライヤーへの材料のタイムリーな支払い、タイムリーな給与の支払い、生産プロセスの効果的な合理化などにも役立ちます。 したがって、これは組織がブランド価値と収益性を最適化するのに役立ちます。
現金予算のしくみ
企業は、必要な支出と売掛金の回収に関するいくつかの仮定とともに、現金予算を作成するために売上予測と生産予測を選択します。 現金予算は、組織がさまざまなビジネス タスクを進めるのに十分な現金を持っているかどうかを調査するために役立ちます。 組織が機能するためにはより多くの流動性が必要であると現金予算が示唆している場合、より多くの負債を引き受けたり、株式を発行したりして、より多くの資本を調達する必要があります。
キャッシュ ロール フォワードは、1 か月のキャッシュ インフローとキャッシュ アウトフローを計算するために使用され、期末残高を翌月の開始現金残高と見なします。 これにより、組織は、将来の期間の現金残高を調整するためのロール フォワードの変更だけでなく、年間を通じて必要な現金を予測することができます。
現金予算はどのように準備されますか?
現金予算は、購入、販売などに関連するさまざまな支出計画の準備が整った後に実現します。 このような予算はすべて、組織内のさまざまな現金ドライバーの適切なイメージを与えます。 彼らは一般的に3つの部分を持っています -
1.キャッシュインフローの予測
組織が予算期間中に現金を獲得できる可能性のあるすべてのソースを考慮します。 このようなソースには、現金販売、一定期間にわたる固定資産の売却から生成される現金、AR または売掛金に対して受け取る現金、株式や債券の売却から調達する現金などがあります。開始時の現金残高が総現金流入に加算され、期間中の総現金が組織に与えられます。
2. キャッシュアウト予想
現金予算の準備では、予算期間中に発生する可能性のあるすべての現金流出について検討します。 このような流出には、同期間中に投入物または半製品、原材料、消耗品、および固定資産の購入のために支払われるその他の形態の現金の購入のために行われたすべての現金支払いと、配当金の分配が組み込まれます。人件費、文房具の要件、修理と保守の規定、印刷など
3. 現金収支予想
これは、会社の経営陣が適切と考える期間 (おそらく 1 週間または 1 か月) のキャッシュ インフローから総キャッシュ アウトフローを推測するプロセスを通じて実行されます。 現金予算が余剰現金の大量のオーバーフローを予想している場合、会社は資金調達予算を設定することにより、それを適切に利用する可能性があります。 それは、企業にとって適切な投資機会を選択する理由になります。
現金残高が組織の現金ニーズに不足している場合、会社の経営陣は適切な動きをする可能性があり、その過程で、資金調達のさまざまなソースを探す可能性があります。
短期の現金予算と長期の現金予算
短期の現金予算は、次の週または月に必要な現金のニーズを中心にしています。 一方、長期的な現金予算は、翌年からさらに数年先までの現金需要に集中します。
短期の現金予算は、賃貸料、サービス請求書、人件費、サプライヤーの支払い、その他の作業コスト、および投資などに注意を払いますが、長期の現金予算は、四半期ごとおよび毎年の税金の支払い、長期的な投資に注意を払います。設備投資案件等
長期の現金予算は、通常、より重要な準備と適切な調査を必要とします。これは、現金が長期間機能する必要があるためです。 さらに、ビジネスが新しく、すべての操作が完全に理解されていない場合は特に、危機や発生する可能性のある予期しない現金の必要性に備えて、現金の必要性を予算に入れることが重要です。
現金予算の有用性
ここで、現金予算のメリットを見てみましょう。
- 現金受領のさまざまなソースと現金の使用に関する詳細を提供します。
- 将来の支払いと受け取りの可能性に関する詳細を提供します
- 過剰な現金の必要性と、これらをどのように整理できるかについての詳細な情報を提供します
- 現金残高が十分でない危機に役立ち、さらにこのギャップをどのように埋めることができるかを示すのに役立ちます
- 期日までの支払いを保証
- 収益性を最適化するために余剰残高を投資することができます
- 短期返済と長期ローンの計画を立てることができます
- 不確実なキャッシュアウトフローを実際にチェックするために、安全なキャッシュレベルを設定できるようにします
現金予算の機能
現金予算の注目すべき機能のいくつかは次のとおりです。
1.現金需要の予測
特定の期間の将来の現金の前提条件を伝えるのに役立ちます。 これは、現金資金を手配し、最適なタイミングで投資決定を下すのに役立ちます。
2.キャッシュポジション
現金予算は、会社の経営陣が不足を解決するために余剰現金を投資するか現金を借りることを計画できる特定の時点での現金余剰または現金不足の兆候です。
3. 現金支出の管理
さまざまな部門の現金予算は、準備ができたら簡単に変更できないため、すべての部門が現金予算の予測に従って現金支出を制御しようとします。
4. 拡張スキーム
余剰リソースにより拡張が行われます。 現金予算は、事業拡大プログラムを組織するための戦略として埋められます。
5. 健全な配当政策
現金予算は、健全な利益または配当戦略にもつながります。 それは一般的に会社の流動性ポジションに関連しています。 株主と投資家は常に現金配当を好みます。さらに、より高い配当率は企業の収益性を示唆しています。
現金予算と運転資本予算
現金予算は、固定資本を確保するための資金とともに、すべてのビジネスニーズの予算編成の詳細を提供することを目的としていますが、運転資本予算は、ビジネスの季節的な現在の資本ニーズの評価基準を見つけるために使用されます。
現金予算の例
あなたが製造会社 XYZ を経営していると仮定して、1 か月間の現金予算を見てみましょう。 予算編成期間の開始時の XYZ の開始現金残高は 30,000 米ドルです。
次に、1 か月を通して見積もられるキャッシュ インフローは、合計すると 20,000 米ドルになります。 これに加えて、売掛金は 85,000 米ドル、固定資産の売却額は 55,000 米ドルです。 その結果、期間中の総現金は 1,90,000 米ドルになります。
そのキャッシュアウトフローの予測は、材料費の支払いが 35,000 ドルに達し、人件費の合計が 30,000 ドル、印刷費が 6,000 ドル、販売費が 20,000 ドル、修理費と保守費が 20,000 ドル、そして最後に資産40,000米ドルの買収。 今後、総流出予測は 1,51,000 米ドルになります。
このようにして、予算期間の終わりに向けた現金残高は 39,000 米ドル (1,90,000 米ドル - 1,51,000 米ドル) になります。
ここで、XYZ の経営陣は、余剰現金を使用して、予算に従ってさまざまな種類の提案された活動を実行することを選択する可能性があります。 新しい未来に投資家に配当を提供することを選択するかもしれませんし、後でそれを使用するために単に座っているかもしれません.
結論！
最終的な分析では、現金予算は、年次、月次、または週次の期間中に予想される現金の受け取りと支払いの財務計画または計画であることは明らかです。 このような現金の流入と流出にはすべて、集められた収入、支払った費用、ローンの受け取りと支払いが含まれます。 したがって、現金予算は、将来の期間における組織の現金ポジションの十分に評価された予測です。
ほとんどの場合、会社の経営陣は、資本的支出、販売費、一般管理費、および購入予算が作成された後に、現金予算を作成します。 そのような予算はすべて、現金予算の前に作成して、特定の期間に現金がどのように機能するかを正確に評価する必要があります。 たとえば、会社は、その期間中にどれだけの現金が集まるかを予測する前に、売上予測を実現する必要があります。
会社の取締役会は、会社のキャッシュフローを効果的に管理するために現金予算を利用します。 これは、企業が支払期日に請求書をカバーするのに十分な現金を確保するのに役立ちます。 最後に、企業にとって現金予算はどのくらい重要だと思いますか? 以下のコメントであなたの考えを私たちと共有してください.