الإيرادات المؤجلة - التعريف والأهمية والأمثلة

الإيرادات المؤجلة هي مقدار الأموال التي تلقتها الشركة من عملائها مقابل المنتجات أو الخدمات التي لم يتم تسليمها بعد. نظرًا لأن العميل قد دفع بالفعل مقابل المنتج / الخدمة ، فإن الشركة تدين لهم بشيء تقنيًا.

الإيرادات غير المكتسبة هي شكل من أشكال الإيرادات المؤجلة التي تشير إلى المدفوعات المسبقة للسلع أو الخدمات التي سيتم توفيرها أو تنفيذها في المستقبل. في الميزانية العمومية للشركة ، يتم تسجيل المبلغ كإيرادات مؤجلة ، التزام.

ما هو الايرادات المؤجلة؟

الإيرادات المؤجلة هي الأموال التي استلمتها شركة مقابل منتجات أو خدمات لم يتم تسليمها بعد. يتم الاعتراف بهذا النوع من الإيرادات في الميزانية العمومية كالتزام وليس كدخل لأن الشركة لم تف بعد بالتزاماتها تجاه العميل.

عنصر الإيرادات المؤجلة هو التزام لأنه يعكس الأموال التي لم يتم كسبها ويمثل المنتجات أو الخدمات المستحقة للعميل. يتم الاعتراف بالإيرادات بشكل متناسب حيث يتم توفير المنتج أو الخدمة بمرور الوقت في بيان الدخل.

فهم الإيرادات المؤجلة

الاعتراف بالإيرادات المؤجلة هو موضوع محاسبة يتعامل مع توقيت المبيعات. الإيرادات المؤجلة هي عندما تسجل الشركة إيرادات المبيعات ولكنها لم تتسلم دفعة نقدية بعد. يمكن أن يحدث هذا عندما يدفع العميل مقابل منتج أو خدمة مقدمًا ، لكن الشركة لم تسلم المنتج أو الخدمة بعد.

التزام الإيرادات المؤجلة هو مبلغ إيرادات المبيعات التي تم تحصيلها ولكن لم يتم الاعتراف بها كدخل. يمكن أن يحدث هذا عندما يدفع العميل مقابل السلع أو الخدمات قبل استلامها.

لتسجيل الإيرادات المؤجلة ، سوف تحتاج إلى:

1. أولاً ، سجل الإيرادات كإيرادات مستحقة. يتم ذلك عن طريق زيادة رصيد حسابات القبض الخاصة بك.
2. بمجرد تسليم البضائع أو الخدمات ، ستحتاج بعد ذلك إلى تسجيل الإيرادات المؤجلة كدخل. يتم ذلك عن طريق تقليل رصيد حسابات القبض لديك وزيادة صافي الدخل الخاص بك.

أهمية الإيرادات المؤجلة

الإيرادات المؤجلة هي مقياس رئيسي للمحللين والمستثمرين لتقييمها عند النظر في البيانات المالية للشركة. يمكن أن تمنحك الإيرادات المؤجلة نظرة ثاقبة حول آفاق نمو الشركة والصحة العامة. تعتبر الإيرادات المؤجلة أيضًا مؤشرًا جيدًا لطلب العملاء والمبيعات المستقبلية.

عندما تزيد الإيرادات المؤجلة ، فهذا يعني أن الشركة تبيع المزيد من المنتجات أو الخدمات على الائتمان. يمكن أن يكون هذا علامة جيدة على النمو ، ولكنه قد يكون أيضًا علامة على سوء إدارة التدفق النقدي. إذا نمت الإيرادات المؤجلة بسرعة كبيرة ، فقد يكون من الصعب على الشركة مواكبة طلب العملاء والوفاء بالتزاماتها.

من ناحية أخرى ، إذا انخفضت الإيرادات المؤجلة ، فقد يعني ذلك أن العملاء يفقدون الثقة في الشركة أو أنهم يتحولون إلى المنافسين. يمكن أن يكون الانخفاض في الإيرادات المؤجلة أيضًا علامة على ضعف المبيعات أو انخفاض الطلب.

تعتبر الإيرادات المؤجلة مقياسًا مهمًا يجب تتبعه ، ولكن يجب تحليلها بالاقتران مع المؤشرات المالية الأخرى للحصول على صورة كاملة عن صحة الشركة.

كيف تعمل الإيرادات المؤجلة

في المحاسبة ، يتم تصنيف الإيرادات المؤجلة كالتزام وليس كأصل أو دخل لأن الشركة لم تف بعد بالتزاماتها تجاه العميل. يتم استخدام حساب الإيرادات المؤجلة لتتبع الأموال التي استلمتها الشركة للمنتجات أو الخدمات التي لم يتم تسليمها بعد.

يتم إثبات الإيرادات المؤجلة في الميزانية العمومية كالتزام. هذا يعني أن الشركة تدين لعملائها بشيء ما. يتم استخدام حساب الإيرادات المؤجلة لتتبع هذه الأموال حتى يتم كسبها.

يتم الاعتراف بالإيرادات في بيان الدخل عندما يتم تسليم المنتج أو الخدمة ويتم تخفيض حساب الإيرادات المؤجلة. يظهر حساب الإيرادات المؤجلة في الميزانية العمومية كأصل مقابل ، مما يعني أنه يقابل الأصول.

مثال على الإيرادات المؤجلة

تبيع شركة XYZ منتجات البرمجيات. يقدم خدمة قائمة على الاشتراك تتيح للعملاء استخدام البرنامج مقابل رسوم شهرية. تعترف الشركة XYZ بالإيرادات المؤجلة عندما تقدم فواتير لعملائها مقابل الخدمة الشهرية.

في هذا المثال ، قامت الشركة XYZ بتأجيل إيرادات قدرها 12000 دولار. سيتم الاعتراف بهذه الإيرادات المؤجلة في بيان الدخل على مدار 12 شهرًا ، حيث يدفع العميل مقابل الخدمة كل شهر.

في نهاية العام ، سيتم إغلاق حساب الإيرادات المؤجلة وسيتم تحويل الرصيد إلى الدخل من العمليات في بيان الدخل.

الإيرادات المؤجلة والمصروفات المستحقة

غالبًا ما يتم الخلط بين الإيرادات المؤجلة والمصروفات المستحقة. كل من الإيرادات المؤجلة والمصروفات المستحقة عبارة عن مطلوبات تنشأ عندما تقدم الشركة فواتير لعملائها مقابل منتجات أو خدمات لم يتم تسليمها بعد.

ومع ذلك ، فإن الإيرادات المؤجلة تمثل الأموال التي استلمتها الشركة ، بينما تمثل المصروفات المستحقة الأموال التي تدين بها الشركة لمورديها. يتم الاعتراف بالإيرادات المؤجلة في الميزانية العمومية كالتزام ، بينما يتم الاعتراف بالمصروفات المستحقة في الميزانية العمومية كأصل. يتم تكبد المصاريف المستحقة عند استلام السلعة أو الخدمة ولكنك لم تدفع ثمنها بعد.

كيف تعمل الإيرادات المؤجلة في ظل المحاسبة النقدية والاستحقاق؟

بموجب المحاسبة النقدية ، لا يتم الاعتراف بالإيرادات المؤجلة حتى يدفع العميل مقابل المنتج أو الخدمة. بموجب المحاسبة على أساس الاستحقاق ، يتم الاعتراف بالإيرادات المؤجلة عندما تقوم الشركة بفواتير عملائها عن المنتج أو الخدمة ، حتى لو لم يكن العميل قد دفع بعد.

الإيرادات المؤجلة هي مقياس رئيسي للمحللين والمستثمرين لتقييمها عند النظر في البيانات المالية للشركة. يمكن أن تمنحك الإيرادات المؤجلة نظرة ثاقبة حول آفاق نمو الشركة والصحة العامة. تعتبر الإيرادات المؤجلة أيضًا مؤشرًا جيدًا لطلب العملاء والمبيعات المستقبلية.

عندما تزيد الإيرادات المؤجلة ، فهذا يعني أن الشركة تبيع المزيد من المنتجات أو الخدمات على الائتمان. يمكن أن يكون هذا علامة جيدة على النمو ، ولكنه قد يكون أيضًا علامة على سوء إدارة التدفق النقدي. إذا زادت الإيرادات المؤجلة بسرعة كبيرة ، فقد يكون ذلك علامة على أن الشركة تكافح لتحصيل المدفوعات من عملائها.

يمكن أن يكون الانخفاض في الإيرادات المؤجلة علامة على انخفاض الطلب على منتجات الشركة أو خدماتها. يمكن أن يكون أيضًا علامة على أن العملاء يدفعون مقابل المنتجات أو الخدمات مقدمًا ، بدلاً من الائتمان.

أسباب تصنيف الإيرادات المؤجلة على أنها مسؤولية

بعض أسباب تصنيف الإيرادات المؤجلة على أنها التزام هي

1. تلقت الشركة مدفوعات من العميل ولكنها لم تسلم المنتج أو الخدمة بعد.
2. يستخدم حساب الإيرادات المؤجلة لتتبع الأموال التي تدين بها الشركة لعملائها.
3. يتم الاعتراف بالإيرادات المؤجلة في الميزانية العمومية كالتزام ، مما يعني أنه يقابل الأصول.

ما أنواع الشركات التي تتعامل مع الإيرادات المؤجلة؟

تعتبر الإيرادات المؤجلة أكثر شيوعًا في الأعمال التجارية التي تبيع المنتجات أو الخدمات عن طريق الائتمان. يشمل ذلك الأعمال التجارية مثل الشركات القائمة على الاشتراك وشركات البرمجيات والشركات التي تقدم خطط دفع مؤجلة.

تتضمن بعض الأمثلة الشائعة للإيرادات المؤجلة رسوم الاشتراك وعقود الخدمة وضمانات المنتج-

1. الطلب المسبق عبر الإنترنت

هل سبق لك تقديم طلب لمنتج أو خدمة باستخدام بطاقتك الائتمانية قبل أن يتم تسليمها بالفعل؟ هذا هو المثال المثالي للإيرادات المؤجلة. غالبًا ما تسمح لك خدمات الشراء عبر الإنترنت بطلب البضائع مسبقًا قبل توفرها ، مما يسمح لك بشرائها الآن ودفع ثمنها لاحقًا.

2. شركات الاكتتاب

مثال آخر رائع للإيرادات المؤجلة هو العمل القائم على الاشتراك. تتطلب منك هذه الشركات الدفع مقابل نظامها الأساسي وخدماتها مقدمًا. تعتمد غالبية شركات الاكتتاب على الإيرادات المؤجلة. يريدون منك أن تدفع مقابل خدماتهم لأشهر ، إن لم يكن قبل سنوات. يمكنك بعد ذلك استخدام نظامهم الأساسي حتى ينتهي اشتراكك.

3. بطاقات الهدايا

يمكنك شراء بطاقة هدايا لعملك المفضل واختيار استخدامها في أي وقت قبل تاريخ انتهاء الصلاحية. في هذه الحالة ، تدفع مقابل الخدمة مسبقًا عن طريق شراء بطاقة هدايا.

4. حجز رحلة

أحد الأمثلة الأكثر شيوعًا للإيرادات المستقبلية هو حجز رحلة طيران. لا يمكنك أن تطلب من شركة طيران السماح لك بالصعود على متن طائرة ثم دفعها لاحقًا. عند إجراء الحجز ، يجب عليك دائمًا دفع ثمن الرحلة مقدمًا.

5. خدمات SaaS

الإيرادات المتكررة هي نوع من الإيرادات المؤجلة ذات الأهمية الخاصة لشركات البرمجيات كخدمة (SaaS). تقدم شركات SaaS عادةً منتجاتها وخدماتها على أساس الاشتراك. هذا يعني أن العملاء يدفعون مقابل استخدام البرنامج على أساس شهري أو سنوي.

توضح هذه الأمثلة مدى شيوع ممارسة تأجيل الإيرادات في حياتنا اليومية ، من الشركات الكبيرة إلى الشركات الصغيرة. في كل هذه المواقف ، تدفع مقابل خدمة سيتم توفيرها في وقت لاحق.

الإيرادات المؤجلة GAAP

من أجل الامتثال لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ، يجب تصنيف الإيرادات المؤجلة كالتزام في الميزانية العمومية. وذلك لأن الإيرادات المؤجلة تمثل الأموال التي تدين بها الشركة لعملائها.

بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً ، لا يمكن الاعتراف بالإيرادات المؤجلة إلا في بيان الدخل عندما يتم تسليم المنتج أو الخدمة إلى العميل.

إذا قامت الشركة بدفع فاتورة لعملائها مقابل منتج أو خدمة ولكنها لا تقدم المنتج أو الخدمة ، فلن يتم الاعتراف بالإيرادات المؤجلة في بيان الدخل.

كيف يمكن إدارة الإيرادات المؤجلة؟

هناك عدة طرق يمكن من خلالها إدارة الإيرادات المؤجلة ، مثل -

1. تقديم خصومات أو حوافز للعملاء الذين يدفعون مقدمًا
2. تقديم خطط سداد للعملاء الذين لا يستطيعون الدفع مقدمًا
3. مراجعة الجدارة الائتمانية للعملاء قبل تقديم الائتمان
4. تحصيل المدفوعات بمجرد تسليم المنتج أو الخدمة
5. مراقبة الإيرادات المؤجلة عن كثب
6. إدارة التدفق النقدي بعناية

إيجابيات الإيرادات المؤجلة

لماذا تنجذب الكثير من الشركات إلى الإيرادات المؤجلة؟ هذا يرجع إلى حقيقة أن لها فوائد معينة ، مما يجعلها مفيدة ومثمرة للغاية. فيما يلي بعض مزايا الإيرادات المؤجلة:

1. يحميك الدفع مقدمًا من تكبد الديون المعدومة

يمكن أن تساعد الإيرادات المؤجلة الشركات والمؤسسات على تجنب الديون المعدومة. لا يوجد شك حول ما إذا كان المستهلك سيدفع مقابل الخدمات أم لا. هذا بسبب السداد مقدمًا. علاوة على ذلك ، لا تحتاج الشركة إلى الاعتماد على وعد السداد.

2. في المستقبل ، ستظهر كمبيعات

لا يتم تسجيل الإيرادات المؤجلة كإيراد حتى تصبح إيرادات معترف بها. من ناحية أخرى ، سيتم تسجيل الدفع المبكر للعميل على أنه بيع مستقبلي.

3. الإيرادات المؤجلة تعزز التدفق النقدي

يتحسن التدفق النقدي للشركة عندما يتم تأجيل الإيرادات لأن المستهلكين يدفعون مقابل الخدمات مقدمًا. تسمح هذه الزيادة في التدفق النقدي للأعمال التجارية بالتطور والتوسع.

4. تسهل عمل العميل الذي تم دفع ثمنه

في حالات معينة ، قد تساعد الإيرادات المتأخرة في تقديم منتج أو خدمة. قد تحتاج الشركة إلى شراء بعض المواد من أجل تقديم خدمة كمثال. سيكون من الصعب على الشركة القيام بالعمل إذا لم يكن بإمكانها تحمل تكلفة المواد المذكورة بسهولة.

لقد دفع العميل بالفعل مقابل الخدمة بإيرادات مؤجلة. يمكن بعد ذلك استخدام هذه الأموال لشراء المواد المطلوبة ، مما يسمح بتوفير الخدمة الموعودة.

سلبيات الإيرادات المؤجلة

الإيرادات المؤجلة لها مزايا وعيوب. قد تساعدك معرفة كلاهما على تجنب ارتكاب خطأ أو خسارة المال. فيما يلي بعض عيوب الإيرادات المؤجلة:

1. قد تتعرض السلامة المالية للشركة للخطر بسبب الإيرادات المؤجلة.

تجمع بعض الشركات بين الإيرادات المؤجلة والإيرادات الحقيقية. لهذا السبب ، يمكن اعتبار الإيرادات المؤجلة التزامًا. يمكن للعملاء طلب استرداد الأموال أو قد تجعل بعض المواقف غير المتوقعة تسليم الوعد غير قابل للتطبيق.

عندما يتم الجمع بين المبيعات النقدية والحقيقية ، يمكن أن تكون النتيجة مظهرًا مضخمًا للربحية والنمو. قد يعطي هذا للمستثمرين والإدارة تقييمًا خاطئًا للصحة المالية للشركة. نتيجة لذلك ، قد يكون هذا كارثيًا للأعمال التجارية.

2. على الشركة واجب العناية بالعميل

عندما تقبل الشركة الدفع مقابل الخدمة مقدمًا ، فإنها تصبح ملزمة بالعميل. نتيجة لذلك ، فإن الشركة ملزمة بالوفاء بأي وعود تم قطعها.

يجب على الشركة رد الأموال للعميل ، وفي الحالات القصوى ، تفقد المصداقية إذا فشلت في القيام بذلك أو لم تكن الجودة على قدم المساواة. هذه المسؤولية تجاه العميل قد تؤدي إلى مشاكل.

3. العمل في خطر الفشل في تلبية الطلب

قد تزيد إيرادات الشركة بسرعة أكبر مع نمو الشركة. قد يتلقى النشاط التجاري عددًا كبيرًا من الطلبات المدفوعة مسبقًا.

عندما يفوق طلب الشركة قدرتها على العرض ، سيكون المستهلكون غير راضين. هذا قد يؤدي إلى انخفاض الدخل.

استنتاج!

في الملاحظة الختامية ، تعد الإيرادات المؤجلة أداة رائعة يجب أن تمتلكها في ترسانة عملك ، ولكنها تأتي مع بعض المخاطر التي يجب إدارتها. تأكد من فهمك لكل من إيجابيات وسلبيات الإيرادات المؤجلة قبل اتخاذ قرار باستخدامها في عملك.

ماذا تعتقد؟ هل مزايا الإيرادات المؤجلة تفوق العيوب أم العكس؟ يرجى إعلامنا في قسم التعليقات أدناه!