経済的減価償却 - 定義、概要、方程式、および原因

公開: 2022-10-15

経済的減価償却とは何ですか?

経済的減価償却費は、損耗、陳腐化、またはその他の要因により、時間の経過とともに資産の価値がどれだけ低下したかを示す尺度です。それは、時間の経過とともに資産価値が低下することです。また、固定資本を消費することで経済活動を測定するためにも使用できます。

経済的減価償却は、資産が予想される容量またはユーティリティを超えて使用されるときに発生します。たとえば、5 年間続くと予想される資産がある場合、それが陳腐化し、わずか 4 年で廃棄する必要がある場合、それは経済的に減価償却されていると言われます。

意味

経済的減価償却は、外部の経済的要因による時間の経過に伴う資産の市場価値の低下として定義されます。不動産を含む多くの投資は、投資家の制御が及ばないことが原因で価値を失う可能性があります。たとえば、近くに見苦しい建物が建設されたり、道路が閉鎖されてアクセスが困難になったりすると、物件の市場価値が低下する可能性があります。

時価の下落は経済の減価償却の必然的な結果であり、さまざまな要因が重なって資産が時価を失う現象を指します。所有者は、市場金利を受け取ることができるように、会計上の減価償却よりも経済的な減価償却を通じて資産を売却したいと考えています。

減価償却と資本蓄積方程式

マクロ経済学では、減価償却とは、物理的な劣化、陳腐化、または経済状況の変化による資本資産の価値の損失を指します。減価償却は、投資が貯蓄と減価償却に等しいという資本蓄積方程式の重要な要素です。

資本蓄積方程式は、マクロ経済分析の基本的なツールです。経済における投資、貯蓄、減価償却の関係を示しています。

資本蓄積方程式は、現在の資本ストックが将来の資本ストックとどのように関連しているかを示しています。この式では、比例減価償却 (たとえば、劣化によって失われる既存の資本ストックの一貫した割合) または一定の減価償却 (たとえば、磨耗によって消滅する現在の資本ストックの一定量) が考慮されます。

比例減価償却費 = Kt+1 = (1 – ?)Kt + It

定額減価償却費 = Kt+1 = Kt – ? + それ

ここ、

Kt – 現時点での資本ストックレベル

Kt+1 – 将来の資本ストックレベル

It – 時間 t に資本ストックに対して行われる投資

? – 減価償却係数

経済的減価償却の仕組み

経済学における減価償却とは、資産の全体的な市場価値に影響を与えるさまざまな外的要因の結果として失われる資産の価値を指します。企業が資産を現在の市場価値で売却したい場合、会計上の減価償却費よりも経済的減価償却費の概念に注意を払う可能性が高くなります。

特定の市場における資産の売却価値は、経済的減価償却の影響を受けることが知られています。資産所有者は、注意深く追跡または追跡することが知られています。経済的減価償却のプロセスは、企業会計における主要な資本資産の財務諸表ではめったに言及されません。これは、会計士が主な報告方法として簿価を使用することが一般的であるためです。これは、会計士が経済的減価償却率を計算しないことを意味します。

経済的減価償却は、特に不動産が関係する場合、財務分析中にしばしば発生します。ただし、アナリストは他の状況でもそれを考慮に入れています。さらに、製品やサービスからの将来の収益を予測するためにも重要です。

経済的な減価償却費を正確に測定することは困難です。テクノロジー、経済、ファッション、消費者の嗜好の変化など、多くの要因が資産の価値に影響を与えます。その結果、経済的減価償却費の見積もりは難しい場合があります。

景気後退の原因

損耗: 時間の経過とともに、すべての資産に損耗が生じます。これは、資産の価値の低下につながる可能性があります。
新しいテクノロジーが古いテクノロジーに置き換わる: 新しいテクノロジーが出現すると、古いテクノロジーが時代遅れになることがよくあります。これにより、古いテクノロジーの価値が低下する可能性があります。
腐りやすさ: 食べ物や花など、一部の資産は腐りやすいものです。これは、保存期間が限られており、最終的には劣化することを意味します。その結果、これらの資産は時間の経過とともに減価償却されます。
権利の失効: 特許や著作権などの資産には寿命があります。権利が失効すると、資産の価値は減価償却されます。
経済的陳腐化: 経済的陳腐化は、資産がそのユーザーのニーズを満たさなくなったときに発生します。たとえば、ウィジェットの需要が減少すると、ウィジェットを生産するように設計された工場が陳腐化する可能性があります。
ファッションの変化: 衣類や家具などの資産は時代遅れになる可能性があります。これが起こると、資産は価値が減価償却されます。
味の変化: 味や好みは時間の経過とともに変化する可能性があります。その結果、かつて人気があったアセットが人気を失う可能性があります。これは、資産の価値の低下につながる可能性があります。
経済状況: インフレや不況などの経済状況は、資産の価値に影響を与える可能性があります。たとえば、芸術作品はインフレの時期に価値が上がることがあります。
天然資源の枯渇: 土地や鉱物などの資産は、枯渇すると価値が低下する可能性があります。
環境要因: 汚染などの環境要因は、資産価値の低下につながる可能性があります。

経済的減価償却と会計減価償却

経済的減価償却は、会計上の減価償却ほど簡単には測定できません。有形資産の価値は、会計上の減価償却で設定された減価償却計画の下で、時間の経過とともに減少します。対照的に、経済的資産の価値は、経済的減価償却において所定のパターンまたはスケジュールに従っていません。代わりに、価値は特定の主要な経済指標によって決定されます。

モデルプラットフォームでは、経済的減価償却費は減損費用によって容易に発生または説明されます。経済的減価償却は、税法や IRS 規則の影響を受ける会計上の減価償却よりも、資本投資の概念に関係しています。

減価償却と増価

減価償却は時間の経過とともに資産の価値が減少することを指し、増価は時間の経過とともに資産の価値が増加することを指します。

一般に、資産の市場価値は、経済の減価または増価の影響を受けます。場合によっては、ある評価が別の評価と比較して価値の増加を示すことがあります。これは、マイナスの減価償却またはプラスの増価が原因である可能性があります。

価値が上がるアイテムもあれば、価値が下がるアイテムもあるということを覚えておくことが重要です。経済的な減価償却は多くの資産にとって現実のものであり、財務上の決定を下す際にはその影響を認識することが重要です。

減価償却と増価時の資産評価

減価償却中の資産の価値は、通常、資産の原価よりも低くなります。これは、資産が時間の経過とともにその価値の一部を失ったためです。増価中の資産の価値は、通常、資産のコストよりも高くなります。これは、資産が時間の経過とともに価値を獲得したためです。

資産を評価するときは、減価償却と増価の両方を考慮することが重要です。これにより、資産の真の価値をより正確に把握できます。

財務目的と税務目的の両方で資産を評価する場合、経済的減価償却を考慮する必要があります。税務目的で資産を評価する場合、加速減価償却方法を使用して、資産の価値をより迅速に償却できる場合があります。

特定の状況で資産を評価する最善の方法を決定するには、財務または税務の専門家に相談することが重要です。

経済的減価償却があなたに与える影響

経済的な減価償却は、財政に大きな影響を与える可能性があります。経済的減価償却の対象となる資産を所有している場合、その影響を認識することが重要です。経済的な減価償却は、資産の価値の減少につながる可能性があります。これはあなたの純資産を傷つける可能性があります。経済的な減価償却は、投資ポートフォリオの価値の低下にもつながる可能性があります。

経済的な減価償却は、税金にも影響を与える可能性があります。経済的減価償却の対象となる資産を所有している場合、価値の損失に対して税額控除を請求できる場合があります。経済的な減価償却は、財務上の意思決定を行う際に考慮すべき重要な要素です。それがあなたにどのように影響するかについての詳細な情報を得るために、必ず財務または税務アドバイザーに相談してください.

結論！

経済的減価償却は、時間の経過に伴う資産の経済的価値の減少の尺度です。これは、損耗、陳腐化、または市況の変化などの要因による投資の景気後退を見積もるために使用されます。

経済的減価償却を使用して、投資の収益性を評価し、資産をいつ交換またはアップグレードするかを決定できます。また、のれんや知的財産など、企業の無形資産の価値を決定する重要な要素でもあります。

不動産の評価では、経済的な減価償却は「機能の陳腐化」と呼ばれることがよくあります。このタイプの陳腐化は、物件が居住者のニーズを満たさなくなった場合、または意図した用途に適さなくなった場合に発生します。機能の陳腐化は、技術、経済、または地域の市場状況の変化によって引き起こされる可能性があります。

経済的な減価償却は、財務上の意思決定を行う際に考慮すべき多くの影響力のある要因の 1 つにすぎません。その他の重要な要因には、住宅市場の変化、資産の金銭的価値、および会社の全体的な財政状態が含まれます。経済的減価償却は、企業の財務諸表を包括的に分析するツールの 1 つとして使用する必要があります。

経済的な下落に遭遇したことがありますか? それについてどう思いますか。以下のコメントであなたの経験や意見を共有してください！