Dépréciation économique - Définition, aperçu, équation et causes

Qu'est-ce que l'amortissement économique ?

L'amortissement économique est une mesure de la valeur d'un actif qui a diminué au fil du temps en raison de l'usure, de l'obsolescence ou d'autres facteurs. C'est la baisse de la valeur de l'actif au fil du temps. Il peut également être utilisé pour mesurer l'activité économique en consommant du capital fixe.

L'amortissement économique se produit lorsqu'un actif est utilisé au-delà de sa capacité ou de son utilité prévue. Par exemple, si nous avons un actif dont nous pensons qu'il durera cinq ans mais qu'il devient obsolète et doit être mis au rebut après seulement quatre ans, on dit qu'il est économiquement déprécié.

Définition

La dépréciation économique est définie comme la détérioration de la valeur de marché d'un actif au fil du temps en raison de facteurs économiques externes. De nombreux investissements, y compris l'immobilier, peuvent perdre de la valeur en raison de facteurs indépendants de la volonté de l'investisseur. Par exemple, la construction d'un immeuble inesthétique à proximité ou la fermeture de routes qui rendent la propriété difficile d'accès peuvent entraîner une baisse de sa valeur marchande.

La détérioration de la valeur marchande est une conséquence inévitable de la dépréciation économique, qui fait référence à un phénomène par lequel les actifs perdent leur valeur marchande en raison de la conjonction de nombreux facteurs. Les propriétaires préfèrent vendre leurs actifs au moyen d'un amortissement économique plutôt que d'un amortissement comptable afin de pouvoir bénéficier du taux du marché.

Amortissement et équation d'accumulation du capital

En macroéconomie, la dépréciation fait référence à la perte de valeur des immobilisations en raison de leur détérioration physique, de leur obsolescence ou de changements dans les conditions économiques. L'amortissement est un élément clé de l'équation d'accumulation du capital, qui stipule que l'investissement est égal à l'épargne plus l'amortissement.

L'équation d'accumulation du capital est un outil fondamental de l'analyse macroéconomique. Il montre la relation entre l'investissement, l'épargne et la dépréciation dans l'économie.

L'équation d'accumulation de capital montre comment le stock de capital actuel est lié au stock de capital futur. Cette équation prend en compte la dépréciation proportionnelle (par exemple, un pourcentage constant du stock de capital existant qui est perdu en raison de la détérioration) ou la dépréciation constante (par exemple, un montant fixe du stock de capital actuel qui disparaît à cause de l'usure).

Amortissement proportionnel = Kt+1 = (1 – ?)Kt + It

Amortissement constant = Kt+1 = Kt – ? + Il

Ici,

Kt – Le niveau du stock de capital à l'heure actuelle

Kt+1 – Le niveau du stock de capital à l'avenir

It - Un investissement qui est fait dans le capital social au temps t

? – Le coefficient de dépréciation

Comment fonctionne l'amortissement économique

La dépréciation en économie fait référence à la valeur d'un actif perdu en raison de divers facteurs externes qui ont un impact sur la valeur marchande globale de l'actif. Si une entreprise veut vendre ses actifs à leur valeur marchande actuelle, elle est plus susceptible de prêter attention à la notion d'amortissement économique plutôt qu'au facteur d'amortissement comptable.

La valeur de vente d'un actif sur un certain marché est connue pour être influencée par la dépréciation économique. Les propriétaires d'actifs sont connus pour suivre ou suivre attentivement. Le processus d'amortissement économique est rarement mentionné dans l'état financier des principales immobilisations en comptabilité d'entreprise. En effet, les comptables utilisent généralement la valeur comptable comme principale méthode de déclaration, ce qui implique qu'ils ne calculent pas le taux d'amortissement économique.

La dépréciation économique entre souvent en jeu lors de l'analyse financière, en particulier lorsqu'il s'agit de biens immobiliers. Cependant, les analystes en tiennent également compte dans d'autres circonstances. En outre, il est important de prévoir les revenus futurs des produits et services.

La dépréciation économique peut être difficile à mesurer avec précision. De nombreux facteurs jouent un rôle dans la valeur d'un actif, notamment les changements technologiques, l'économie, la mode et les préférences des consommateurs. Par conséquent, l'estimation de la dépréciation économique peut être délicate.

Causes de la dépréciation économique

• Usure : Au fil du temps, tous les actifs subissent une usure. Cela peut entraîner une baisse de la valeur de l'actif.
• Nouvelle technologie remplaçant l'ancienne : Lorsqu'une nouvelle technologie apparaît, elle rend souvent obsolète une technologie plus ancienne. Cela peut entraîner une baisse de la valeur de l'ancienne technologie.
• Caractère périssable : Certains biens, tels que la nourriture et les fleurs, sont périssables. Cela signifie qu'ils ont une durée de conservation limitée et finiront par se détériorer. Par conséquent, ces actifs se déprécieront avec le temps.
• Expiration des droits : les actifs tels que les brevets et les droits d'auteur ont une durée de vie limitée. Une fois les droits expirés, l'actif se dépréciera en valeur.
• Obsolescence économique : L'obsolescence économique survient lorsqu'un actif ne répond plus aux besoins de ses utilisateurs. Par exemple, une usine conçue pour produire des widgets peut devenir obsolète si la demande de widgets diminue.
• Changements de mode : Les actifs tels que les vêtements et les meubles peuvent se démoder. Lorsque cela se produit, l'actif se déprécie en valeur.
• Changements de goûts : les goûts et les préférences peuvent changer avec le temps. Par conséquent, un actif qui était autrefois populaire peut le devenir moins. Cela peut entraîner une baisse de la valeur de l'actif.
• Conditions économiques : les conditions économiques, telles que l'inflation et la récession, peuvent avoir une incidence sur la valeur d'un actif. Par exemple, une œuvre d'art peut prendre de la valeur pendant les périodes d'inflation.
• Épuisement des ressources naturelles : Les actifs tels que les terres et les minéraux peuvent perdre de la valeur à mesure qu'ils s'épuisent.
• Facteurs environnementaux : Les facteurs environnementaux, tels que la pollution, peuvent entraîner une baisse de la valeur d'un actif.

Amortissement économique vs amortissement comptable

La dépréciation économique n'est pas aussi simple à mesurer que la dépréciation comptable. La valeur d'une immobilisation corporelle diminue avec le temps selon un plan d'amortissement défini dans l'amortissement comptable. En revanche, la valeur d'un actif économique ne suit pas un schéma ou un calendrier prédéterminé d'amortissement économique. Au lieu de cela, les valeurs sont déterminées par certains indicateurs économiques clés.

Sur une plate-forme modèle, l'amortissement économique est facilement généré ou comptabilisé au moyen de charges de dépréciation. L'amortissement économique concerne davantage la notion d'investissement en capital que l'amortissement comptable qui est influencé par la législation fiscale ou les règles de l'IRS.

Amortissement vs Appréciation

L'amortissement fait référence à une diminution de la valeur d'un actif au fil du temps, tandis que l'appréciation fait référence à une augmentation de la valeur d'un actif au fil du temps.

Généralement, la valeur de marché d'un actif est influencée par la dépréciation ou l'appréciation économique. Parfois, une évaluation peut démontrer une augmentation de valeur par rapport à une autre. Cela peut être dû à une dépréciation négative ou à une appréciation positive.

Il est important de se rappeler que si certains articles peuvent prendre de la valeur, d'autres se déprécieront. La dépréciation économique est une réalité pour de nombreux actifs, et il est important d'être conscient de ses effets lors de la prise de décisions financières.

Évaluation des actifs pendant l'amortissement et l'appréciation

La valeur d'un actif pendant l'amortissement est généralement inférieure au coût de l'actif. En effet, l'actif a perdu une partie de sa valeur au fil du temps. La valeur d'un actif pendant l'appréciation est généralement supérieure au coût de l'actif. C'est parce que l'actif a gagné de la valeur au fil du temps.

Lors de l'évaluation des actifs, il est important de tenir compte à la fois de l'amortissement et de l'appréciation. Cela vous donnera une image plus précise de la valeur réelle de l'actif.

L'amortissement économique doit être pris en compte lors de l'évaluation des actifs à des fins financières et fiscales. Lors de l'évaluation des actifs à des fins fiscales, vous pourrez peut-être utiliser des méthodes d'amortissement accéléré pour amortir plus rapidement la valeur de l'actif.

Il est important de consulter un conseiller financier ou fiscal pour déterminer la meilleure façon d'évaluer les actifs pour votre situation particulière.

Comment la dépréciation économique vous affecte

La dépréciation économique peut avoir un impact majeur sur vos finances. Si vous possédez un actif soumis à l'amortissement économique, il est important d'être conscient de ses effets. L'amortissement économique peut entraîner une diminution de la valeur de vos actifs. Cela peut nuire à votre valeur nette. La dépréciation économique peut également entraîner une baisse de la valeur de votre portefeuille d'investissement.

L'amortissement économique peut également affecter vos impôts. Si vous possédez un bien qui fait l'objet d'un amortissement économique, vous pouvez peut-être demander une déduction fiscale pour la perte de valeur. La dépréciation économique est un facteur important à considérer lors de la prise de décisions financières. Assurez-vous de consulter un conseiller financier ou fiscal pour obtenir plus d'informations sur la façon dont cela peut vous affecter.

Conclusion!

L'amortissement économique est une mesure de la diminution de la valeur économique d'un actif au fil du temps. Il est utilisé pour estimer le ralentissement économique d'un investissement en raison de facteurs tels que l'usure, l'obsolescence ou les changements des conditions du marché.

L'amortissement économique peut être utilisé pour évaluer la rentabilité des investissements et pour prendre des décisions sur le moment de remplacer ou de mettre à niveau les actifs. C'est également un facteur clé dans la détermination de la valeur des actifs incorporels d'une entreprise, tels que le goodwill ou la propriété intellectuelle.

Dans les évaluations immobilières, la dépréciation économique est souvent appelée « obsolescence fonctionnelle ». Ce type d'obsolescence survient lorsqu'un bien ne répond plus aux besoins de ses occupants ou n'est plus adapté à l'usage auquel il est destiné. L'obsolescence fonctionnelle peut être causée par des changements dans la technologie, l'économie ou les conditions du marché local.

La dépréciation économique n'est qu'un des nombreux facteurs influents à prendre en compte lors de la prise de décisions financières. D'autres facteurs importants incluent les changements sur le marché du logement, la valeur monétaire d'un actif et la santé financière globale de l'entreprise. L'amortissement économique devrait être utilisé comme un outil dans une analyse complète des états financiers d'une entreprise.

Avez-vous déjà rencontré une dépréciation économique? Quelles sont vos réflexions à ce sujet? Partagez vos expériences et opinions dans les commentaires ci-dessous !