Zagraniczna ulga podatkowa dla cyfrowych nomadów mieszkających za granicą

Jeśli jesteś obywatelem USA lub cudzoziemcem będącym rezydentem, zasady składania zeznań podatkowych i płacenia szacunkowego podatku są zasadniczo takie same, niezależnie od tego, czy przebywasz w Stanach Zjednoczonych, czy za granicą. Twój światowy dochód podlega amerykańskiemu podatkowi dochodowemu, niezależnie od miejsca zamieszkania. Istnieje połączenie ulg podatkowych i wymagań dotyczących składania wniosków związanych z życiem poza USA

Tworzy to strategie podatkowe, które mogą przynieść ogromne oszczędności podatkowe.

Wykluczenie zagranicznego dochodu dla cyfrowych nomadów

Jeśli jesteś obywatelem USA lub obcokrajowcem mieszkającym w Stanach Zjednoczonych i mieszkasz za granicą, tak jak wielu cyfrowych nomadów, podlegasz opodatkowaniu od swoich światowych dochodów. Możesz jednak kwalifikować się do wyłączenia swoich zagranicznych zarobków z dochodu do kwoty, która jest corocznie korygowana o inflację (105 900 USD w 2019 r. i 107 600 USD w 2020 r.). Jak wskazuje termin, wykluczenie zagranicznych dochodów z pracy (FEIE) ma zastosowanie do dochodów z pracy zarobkowej. Zwykle odnosi się to do wynagrodzenia lub dochodów z samozatrudnienia. Nie dotyczy odsetek, dywidend i zysków kapitałowych. Należy również zauważyć, że FEIE nie ma zastosowania do podatku od samozatrudnienia.

Do programu FEIE można zakwalifikować się na podstawie pobytu w dobrej wierze w obcym kraju lub krajach przez nieprzerwany okres, który obejmuje cały rok podatkowy, lub testu fizycznej obecności (fizyczna obecność w obcym kraju lub krajach przez co najmniej 330 pełnych dni w dowolnym okres 12 kolejnych miesięcy).

Aby ubiegać się o FEIE, należy wypełnić formularz 2555, ale ogólnie jest to prosty proces, a specjalista ds. podatków będzie w stanie pomóc w upewnieniu się, że jest to dokładne.

Zagraniczna ulga podatkowa

Zagraniczna ulga podatkowa jest dostępna dla każdego, kto pracuje w obcym kraju lub ma dochody z inwestycji z zagranicznego źródła. Celem ulgi podatkowej jest uniknięcie podwójnego opodatkowania. Jest to ważne, ponieważ podatnicy amerykańscy są zobowiązani do zgłaszania swoich światowych dochodów w swoich zeznaniach podatkowych w USA, nawet jeśli źródło zagranicznego dochodu zostało już opodatkowane w obcym kraju. Należy zauważyć, że nie można ubiegać się o ulgę podatkową od dochodu zagranicznego, który został wyłączony zgodnie z FEIE. Jeśli dochód przekracza limit FEIE, można ubiegać się o zagraniczną ulgę podatkową od dochodu przekraczającego limit. Kredyt jest odbierany poprzez wypełnienie formularza 1116, który jest częścią formularza 1040.

Dodatkowy czas zgłoszenia

W przypadku podatników z roku kalendarzowego terminem rozliczenia podatku jest 15 kwietnia następnego roku.
Jeśli jednak jesteś obywatelem USA, obcokrajowcem mieszkającym za granicą lub pełnisz służbę wojskową poza Stanami Zjednoczonymi, masz prawo do automatycznego dwumiesięcznego przedłużenia do 15 czerwca.
Nie będziesz musiał płacić podatku ani kar w ciągu tego dwumiesięcznego okresu, ale będziesz musiał zapłacić odsetki od podatku, który nie został zapłacony przed normalnym terminem rozliczenia.

Formularz Fincen 114 (dawniej Report of Foreign Bank and Financial Accounts)

Nie dotyczy to osób z USA mieszkających za granicą, ale takie osoby, które przebywają za granicą przez dłuższy czas, prawdopodobnie będą częściej podlegać wymogom dotyczącym składania wniosków. Obywatel USA posiadający interes finansowy lub podpis lub inny upoważnienie do co najmniej jednego rachunku finansowego zlokalizowanego poza USA będzie musiał złożyć ten formularz, jeśli łączna wartość tych zagranicznych rachunków finansowych przekroczy 10 000 USD w dowolnym momencie w ciągu roku kalendarzowego. Formularz, który jest odrębny od zeznania podatkowego, należy złożyć elektronicznie do 15 kwietnia następnego roku.

Strategie podatkowe, które należy wziąć pod uwagę, mieszkając poza USA

Test obecności fizycznej

Jak wspomniano wcześniej, zdanie tego testu jest jednym ze sposobów na wykluczenie części zarobionego dochodu z dochodu podlegającego opodatkowaniu w USA.

Te 330 dni nie muszą następować po sobie, ale muszą przypadać w ciągu kolejnych 12 miesięcy. Strategia oszczędności podatkowych opiera się na fakcie, że nie wszystkie 12 miesięcy muszą przypadać w roku podatkowym, za który składane jest zeznanie podatkowe. Na przykład zagraniczny podatnik może zdać sobie sprawę 31 grudnia 2019 r., że przebywa poza Stanami Zjednoczonymi dopiero od 100 dni. Dopuszcza się pozostawanie poza Stanami Zjednoczonymi przez kolejne 230 dni (co jest niedoborem) w roku 2020. W ten sposób mogliby pozostać poza USA do 18 sierpnia 2020 r. Data ta przypada po terminie 15 czerwca 2020 r., więc złożyli formularz 2350.

Celem formularza 2350 jest poproszenie o przedłużenie złożenia zeznania podatkowego, jeśli spodziewasz się złożyć formularz 2555 i potrzebujesz czasu na wypełnienie testu rezydencji w dobrej wierze lub testu fizycznej obecności, aby zakwalifikować się do FEIE i/lub zagraniczne wykluczenie mieszkaniowe. W ten sposób podatnik o wysokich dochodach może zaoszczędzić tysiące dolarów na podatkach, korzystając z tej strategii.

Uznanie państwowe FEIE

Wyłączenie dochodów z podatków federalnych na podstawie FEIE nie skutkuje automatycznie wyłączeniem na poziomie stanowym. Następujące stany nie zezwalają na uwzględnienie FEIE w zwrotach stanowych: Alabama, Kalifornia, Hawaje, Massachusetts, New Jersey i Pensylwania. Podjęcie kroków w celu zmiany miejsca zamieszkania z jednego z tych stanów, najlepiej na taki, w którym nie ma podatku dochodowego, byłoby mądrą strategią podatkową dla podatnika, który planuje wyjechać z USA

Pobieranie zysków podatkowych

Podatnicy znajdujący się w dwóch najniższych przedziałach podatkowych (obecnie 10% i 12%) są zwolnieni z podatku od zysków kapitałowych od długoterminowych zysków kapitałowych i dywidend kwalifikowanych.
Zbieranie zysków podatkowych odnosi się do sprzedaży akcji z zyskiem, gdy ktoś znajduje się w jednym z tych niskich przedziałów podatkowych. Ta strategia nie jest specyficzna dla osób z USA za granicą. Jednak za granicą jest wielu emerytowanych podatników amerykańskich, którzy są w dużej mierze uzależnieni od dochodów z inwestycji. Jeśli tacy podatnicy będą uważnie monitorować sprzedaż swoich akcji, mogą cieszyć się dochodami wolnymi od podatku.

Inwestowanie w USA za granicą

Oto dwa ważne względy inwestycyjne, gdy mieszkasz za granicą:

Pierwsza uwaga

Jak już wspomniano, do dywidend kwalifikowanych stosuje się stawkę podatku 0%. Są to dywidendy wypłacone przez firmę amerykańską lub kwalifikującą się firmę zagraniczną. W ten sposób można zaoszczędzić na podatkach, mając portfel ze sporą częścią amerykańskich akcji wypłacających dywidendę.

Druga uwaga

Powszechne jest inwestowanie w IRA, aby zapewnić źródło funduszy emerytalnych w przyszłości. Zaleca się jednak ostrożność, gdy ktoś żąda FEIE. Dochód, który jest wyłączony z dochodu podlegającego opodatkowaniu w USA zgodnie z FEIE, nie może być wykorzystany do opłacania składek IRA. Mając to na uwadze, unikamy 6% federalnego podatku akcyzowego, który mógłby zostać naliczony od niekwalifikujących się składek IRA.

Jaki jest Twój następny krok, aby zmaksymalizować oszczędności podatkowe?

Plan podróży: Wyżej wymieniony formularz 2555 jest wymagany do ubiegania się o FEIE. Wnioskowanie o wyłączenie wymaga od podatników podania dat, w których przebywali w Stanach Zjednoczonych i poza nimi przez cały rok podatkowy. To może być prawdziwe wyzwanie dla cyfrowych nomadów, którzy równie dobrze mogą znajdować się w kilkunastu miejscach. Dlatego najlepiej byłoby stworzyć plan podróży na początku roku i okresowo go aktualizować.

Zwolnienie z podatku: podatnicy amerykańscy, którzy nie oczekują zobowiązania podatkowego, mogą ubiegać się o zwolnienie z podatku, wypełniając formularz W-4. Podobna opcja jest dostępna dla osób takich jak cyfrowi nomadzi, którzy nie spodziewają się federalnego zobowiązania podatkowego z powodu FEIE. Jedyna różnica polega na tym, że taka osoba wypełniłaby formularz 673 (Oświadczenie o zwolnieniu z potrącenia podatku od dochodów uzyskanych za granicą kwalifikujące się do wyłączenia przewidzianego w sekcji 911). Wypełnienie tego formularza nie zwalnia z podatku od samozatrudnienia od 1099 różnych dochodów, dlatego warto rozważyć przedyskutowanie formularza z doradcą podatkowym.

Przejrzyj swój portfel: Jak wcześniej wspomniano, kwalifikowane dywidendy (wypłacane przez amerykańskie korporacje) są opodatkowane według korzystnych stawek. To może oznaczać 0%. Zarówno z perspektywy podatkowej, jak i inwestycyjnej należy zachować równowagę między inwestowaniem w papiery amerykańskie a inwestowaniem w papiery zagraniczne. Pierwsza z nich pozwala na skorzystanie z niższych stawek podatkowych, podczas gdy połączenie tych dwóch zapewnia dywersyfikację. Wskazane jest, aby Twój doradca podatkowy sprawdził Twoje portfolio pod kątem efektywności podatkowej.