海外に住むデジタル遊牧民のための外国税額控除

公開: 2020-04-23

あなたが米国市民または居住外国人である場合、所得税申告書の提出と推定税の支払いの規則は、米国内であろうと海外であろうと一般的に同じです。あなたの世界的な収入は、あなたがどこに住んでいるかに関係なく、米国の所得税の対象となります。米国外での生活に関連する税制上の優遇措置と申告要件の組み合わせがあります

これにより、大幅な節税につながる可能性のある税戦略が作成されます。

デジタル遊牧民のための外国所得の除外

あなたが米国市民または米国に居住する外国人であり、多くのデジタル遊牧民がそうであるように海外に住んでいる場合、あなたはあなたの世界的な収入に課税されます。ただし、インフレに合わせて毎年調整される金額（2019年は105,900ドル、2020年は107,600ドル）まで、外国の収入を収入から除外する資格を得ることができます。この用語が示すように、外国所得除外（FEIE）が所得に適用されます。これは通常、自分の給与または自営業者の収入を指します。利息、配当、キャピタルゲインには適用されません。 FEIEは自営業税には適用されないことにも注意する必要があります。

課税年度全体を含む中断のない期間の外国での誠実な居住に基づいてFEIEの資格を得ることができます。または、物理的プレゼンステスト（外国に物理的に存在する期間が少なくとも330日間ある場合）連続12か月の期間）。

FEIEを請求するには、フォーム2555に記入する必要がありますが、全体としては簡単なプロセスであり、税務専門家が正確であることを確認するのに役立ちます。

外国税額控除

外国税額控除は、外国で働くか、外国からの投資収入がある人なら誰でも利用できます。税額控除の目的は、二重課税を回避することです。米国の納税者は、外国での所得源がすでに外国で課税されている場合でも、米国の納税申告書で全世界の所得を報告する必要があるため、これは重要です。 FEIEに従って除外された外国所得に対する税額控除を請求することはできないことに注意してください。所得がFEIEの制限を超えた場合、制限を超えた所得に対して外国税額控除を請求することができます。クレジットは、フォーム1040の一部であるフォーム1116に記入することによって請求されます。

追加の出願時間

暦年納税者の場合、納税期限は翌年の4月15日です。
ただし、米国市民、海外に居住する外国人、または米国外で勤務している軍人の場合は、6月15日まで2か月間自動的に延長する権利があります。
この2か月間は税金や罰金を支払う必要はありませんが、通常の返還期日までに支払われなかった税金については利息を支払う必要があります。

Fincen Form 114（以前の外国銀行および金融口座のレポート）

これは海外に住む米国人に固有のものではありませんが、長期間海外にいるそのような人はおそらく出願要件の対象となる可能性が高くなります。米国外にある少なくとも1つの金融口座に金銭的利害関係または署名またはその他の権限を持つ米国市民は、暦年中のいずれかの時点でこれらの外国金融口座の総額が10,000ドルを超える場合、このフォームを提出する必要があります。確定申告書とは別の用紙は、翌年の4月15日までに電子的に提出する必要があります。

米国外に住むときに考慮すべき税務戦略

物理的存在テスト

前述のように、このテストに合格することは、米国の課税所得から所得の一部を除外する1つの方法です。

330日は連続している必要はありませんが、12か月の連続期間内である必要があります。節税戦略は、12か月すべてが確定申告の対象となる課税年度である必要はないという事実に基づいています。たとえば、海外の納税者は、2019年12月31日に、米国外に100日間しか滞在していないことに気付く場合があります。 2020年にさらに230日間（不足分）米国外に滞在することは許可されます。したがって、2020年8月18日まで米国外に滞在することができます。その日付は2020年6月15日の期日より後です。したがって、彼らはフォーム2350を提出します。

フォーム2350の目的は、フォーム2555を提出する予定の場合に納税申告書を提出するための延長を要求することであり、FEIEおよび/またはの資格を得るために本物の居住テストまたは物理的存在テストのいずれかを満たす時間が必要です。外国住宅の除外。このように、高所得の納税者は、この戦略を使用することにより、数千ドルの税金を節約できます。

FEIEの国家承認

FEIEに基づいて連邦税から所得を除外しても、州レベルで自動的に除外されるわけではありません。アラバマ州、カリフォルニア州、ハワイ州、マサチューセッツ州、ニュージャージー州、ペンシルベニア州では、FEIEを州の返還に含めることを許可していません。居住地をこれらの州の1つから、できれば所得税のない州に変更するための措置を講じることは、米国を離れることを計画している納税者にとって賢明な税戦略です。

税収の収穫

最も低い2つの税率（現在は10％と12％）にある納税者は、長期キャピタルゲインと適格配当に対するキャピタルゲイン税を免除されます。
タックスゲインハーベスティングとは、これらの低税率のブラケットの1つに含まれる場合に、ゲインで株式を売却することを指します。この戦略は、海外の米国人に固有のものではありません。しかし、海外には投資収入に大きく依存している米国の退職納税者がたくさんいます。そのような納税者が彼らの株の売り上げを注意深く監視するならば、彼らは非課税の収入を享受することができます。

海外での米国への投資

海外に住んでいるときの2つの重要な投資上の考慮事項は次のとおりです。

最初の考慮事項

前述のように、適格配当には0％の税率が適用されます。これらは、米国企業または適格な外国企業によって支払われた配当です。したがって、米国の配当支払い株のかなりの部分を含むポートフォリオを持つことで、税金を節約することができます。

2番目の考慮事項

将来、退職基金の資金源を提供するためにIRAに投資するのが一般的です。ただし、FEIEを請求する場合は注意が必要です。 FEIEに従って米国の課税所得から除外された所得は、IRA拠出に使用することはできません。これに注意することで、不適格なIRA拠出金に対して査定される可能性のある6％の連邦消費税を回避できます。

節税を最大化するための次のステップは何ですか？

旅行の旅程： FEIEを請求するには、前述のフォーム2555が必要です。除外を主張するには、納税者は、課税年度を通じて米国内外にいた日付をリストする必要があります。これは、12か所以上の場所にいる可能性のあるデジタル遊牧民にとっては真の課題となる可能性があります。したがって、年の初めに旅行の旅程を作成し、定期的に更新するのが最善です。

免税の請求：納税義務を期待しない米国の納税者は、フォームW-4に記入することで免税を請求できます。同様のオプションは、FEIEのために連邦税の責任を負うことを期待していないデジタル遊牧民のような人々に利用可能です。唯一の違いは、そのような人がフォーム673（セクション911によって提供される除外の対象となる外国所得所得の源泉徴収の免除を主張するための声明）に記入することです。このフォームに記入しても、1099の雑収入に対する自営業税が免除されるわけではないため、税務専門家とフォームについて話し合うことを検討する必要があります。

ポートフォリオを確認する：前述のように、適格配当（米国企業が支払う）は有利な税率で課税されます。それは0％を意味する可能性があります。税金と投資の両方の観点から、米国の証券への投資と外国の証券への投資のバランスをとる必要があります。前者はより低い税率の恩恵を受けることを可能にしますが、2つのブレンドは多様化を提供します。税務専門家に税務効率についてポートフォリオをレビューしてもらうことをお勧めします。