أيام الجرد المعلقة (DIO) - التعريف والصيغة والأمثلة

مخزون الأيام المعلق (DIO) هو مقياس لعدد الأيام التي يظل فيها مخزون الشركة غير مباع. يتم حسابها بقسمة مخزون الشركة على متوسط ​​مبيعاتها اليومية.

يشير DIO المرتفع إلى أن الشركة لديها كمية كبيرة من المخزون في متناول اليد ولا تبيعها بالسرعة الكافية. يمكن أن يؤدي ذلك إلى تقييد أموال الشركة وقد يؤدي إلى عمليات الشطب أو الشطب إذا أصبح المخزون قديمًا. من ناحية أخرى ، يشير انخفاض DIO إلى أن الشركة تبيع مخزونها بسرعة. هذا عادة ما يكون علامة على عمل صحي.

ما هو جرد الأيام المعلقة؟

مخزون الأيام المستحق (DIO) هو نسبة مالية تمثل متوسط ​​عدد الأيام التي تستغرقها الشركة لتحويل مخزونها ، بما في ذلك البضائع قيد التنفيذ ، إلى مبيعات.

يمكن أن يتأثر مخزون الأيام المعلقة بعدد من العوامل ، بما في ذلك التغييرات في الإنتاج أو التغييرات في طلب العميل أو الموسمية. يُعرف DIO أيضًا باسم مبيعات أيام المخزون (DSI) ، ومبيعات الأيام في المخزون ، وأيام المخزون (DII). إنه مقياس يساعد في تحديد كفاءة المبيعات.

لماذا يعتبر جرد الأيام مهمًا؟

تعد Days Inventory Outstanding نسبة مالية مهمة للشركات ، لأنها تساعد في تقييم سيولة مخزون الشركة.

تعني نسبة أيام الجرد المرتفعة أن مخزون الشركة يستغرق وقتًا أطول للبيع ، مما قد يؤدي إلى ربط رأس المال العامل ويؤدي إلى مشاكل في التدفق النقدي. على العكس من ذلك ، تشير نسبة الأيام المستحقة للمخزون الأقل إلى أن الشركة تبيع مخزونها بسرعة أكبر.

يمكن أن يكون مخزون الأيام المتميز أيضًا مقياسًا مفيدًا للمستثمرين ، حيث يمكن أن يعطي نظرة ثاقبة على ربحية الشركة المستقبلية. إذا كان مخزون أيام الشركة في تزايد ، فقد يكون ذلك مؤشرًا على أن الشركة تواجه صعوبة في بيع منتجاتها أو أن طلب العملاء يتباطأ.

وعلى العكس من ذلك ، إذا كان عدد أيام الجرد المعلقة في تناقص ، فقد يكون ذلك علامة على أن الشركة تعمل بشكل جيد وأن منتجاتها مطلوبة بشدة.

صيغة مخزون الأيام المعلقة

فيما يلي طريقة لحساب مقدار الوقت الذي ستستغرقه لسداد رصيدك المستحق:

DIO = (متوسط ​​المخزون / تكلفة البضائع المباعة) × 365 يومًا

يُعرف مقدار المخزون المتاح للبيع بمتوسط ​​المخزون. قد يتم تقييم المخزون في نهاية فترة إعداد التقارير ، أو خلال فترة زمنية.

تكلفة البضائع المباعة هي المصاريف المتكبدة في إنتاج بنود للبيع خلال الفترة ، بما في ذلك المواد الخام والعمالة والمرافق.

يُعرف عدد الأيام في الفترة ، مثل السنة أو الربع ، بالمدة.

ماذا يعني مخزون الأيام المرتفعة أو المنخفضة المستحقة؟ - تفسير DIO

قد يشير التفسير المتميز للمخزون لأيام والذي يكون مرتفعًا جدًا إلى عدم الكفاءة أو الإفراط في التخزين ، مما قد يؤدي إلى ربط رأس المال العامل ويؤدي إلى مشاكل في التدفق النقدي. قد تكون نسبة مخزون الأيام المعلقة المنخفضة جدًا علامة على سوء التخطيط ، حيث قد لا يكون لدى الشركة مخزون كافٍ لتلبية طلب العملاء.

يعد عدد أيام الجرد المعلقة مقياسًا واحدًا فقط يجب مراعاته عند تقييم الصحة المالية للشركة. يمكن للنسب الأخرى ، مثل أيام المبيعات المعلقة (DSO) والنسبة الحالية ، أن تعطي نظرة ثاقبة للسيولة والملاءة المالية للشركة.

عند تحليل أيام الجرد المعلقة ، من المهم مقارنتها بشركات أخرى في نفس الصناعة ، حيث أن الصناعات المختلفة لها معايير مختلفة.

1. DIO عالية

يشير DIO المرتفع إلى أن الشركة لا تقوم بتحويل المخزون إلى مبيعات بالسرعة التي يقوم بها المنافسون في الصناعة ، وبالتالي قد تسيء التعامل مع المخزون. قد يشير ارتفاع DIO إلى حالة زيادة المخزون ، مما يؤدي إلى تكاليف تخزين أعلى من اللازم وكمية كبيرة من المخزون المتقادم الذي لن يتم بيعه أبدًا.

2. منخفض DIO

إذا كانت DIO الخاصة بالشركة منخفضة ، فإنها تقوم بتحويل مخزونها بسرعة إلى مبيعات ، مما يعني أنه يمكن استخدام رأس المال العامل لأغراض أخرى أو سداد الديون. إذا كان النشاط التجاري لديه DIO منخفض ، فهناك فرصة أقل لأن يصبح المخزون قديمًا ويجب شطبها. ومع ذلك ، قد يشير انخفاض DIO إلى أن المنظمة قد تواجه صعوبات في مواكبة الزيادة غير المتوقعة في الطلب.

كيف تعمل أيام الجرد المعلقة؟

يعد مخزون الأيام المعلق مقياسًا لمدى سرعة بيع الشركة لمخزونها ويتم حسابه بقسمة متوسط ​​المخزون لفترة ما على تكلفة البضائع المباعة لنفس الفترة ، مضروبًا في عدد الأيام في تلك الفترة.

يمكن استخدام مخزون الأيام المعلقة لمنح المستثمرين نظرة ثاقبة على ربحية الشركة المستقبلية. إذا كان عدد أيام الجرد المعلقة في تزايد ، فقد يكون ذلك مؤشرًا على أن الشركة تواجه صعوبة في بيع منتجاتها أو أن طلب العملاء يتباطأ.

وعلى العكس من ذلك ، إذا كان عدد أيام الجرد المعلقة في تناقص ، فقد يكون ذلك علامة على أن الشركة تعمل بشكل جيد وأن منتجاتها مطلوبة بشدة. عند تحليل أيام الجرد المعلقة ، من المهم مقارنتها بشركات أخرى في نفس الصناعة ، حيث أن الصناعات المختلفة لها معايير مختلفة.

كيفية تحسين مخزون الأيام المعلقة

غالبًا ما يُعتبر DIO الأقل مرغوبًا فيه أكثر من DIO الأعلى. قد يتم تسريع تحويل المخزون إلى مبيعات ، أو الاحتفاظ بقيمة المخزون ، لتقليل DIO.

بعض الطرق التي يمكنك القيام بذلك هي

1. استخدم طرق التنبؤ لتقدير الطلب المستقبلي وتعديل مستويات المخزون وفقًا لذلك
2. قم بمراجعة مخزونك بانتظام وتخلص من العناصر بطيئة الحركة أو القديمة
3. قم بتنفيذ ممارسات إدارة المخزون في الوقت المناسب لتقليل كمية المخزون التي تحتاجها في متناول اليد
4. قم بتحسين إدارة سلسلة التوريد لتقليل الوقت المستغرق لإعادة تخزين مخزونك.

ما هي العبارات التي يجب النظر إليها لمعرفة أيام الجرد المعلقة؟

يمكن العثور على أيام الجرد المعلقة في الميزانية العمومية للشركة. لحساب DIO ، ستحتاج إلى رقم تكلفة البضائع المباعة من بيان الدخل ورقم المخزون الختامي من الميزانية العمومية.

يمكنك أيضًا العثور على Days Inventory Outstanding في الحواشي السفلية للبيانات المالية للشركة. يتعين على الشركات المتداولة علنًا الإفصاح عن نسبة الأيام المعلقة في مخزون الأيام في ملفات 10-K السنوية الخاصة بها لدى لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC).

يعد عدد أيام الجرد المعلقة مقياسًا واحدًا فقط يجب مراعاته عند تقييم الصحة المالية للشركة. يمكن للنسب الأخرى ، مثل أيام المبيعات المعلقة (DSO) والنسبة الحالية ، أن تعطي نظرة ثاقبة للسيولة والملاءة المالية للشركة.

عند تحليل أيام الجرد المعلقة ، من المهم مقارنتها بشركات أخرى في نفس الصناعة ، حيث أن الصناعات المختلفة لها معايير مختلفة.

أمثلة لقطاعات مختلفة DIO

1. قطاع الطيران

في قطاع الطيران ، عادةً ما يكون نظام Days Inventory Outstanding منخفضًا لأن معظم شركات الطيران تستخدم ممارسات إدارة المخزون في الوقت المناسب. إنهم يطلبون قطع الغيار والإمدادات فقط عندما يحتاجون إليها ، مما يقلل من تكاليف التخزين وخطر التقادم.

2. قطاع قطع غيار السيارات

في قطاع قطع غيار السيارات ، عادةً ما يكون مخزون الأيام المعلق أعلى منه في قطاع الطيران لأنه يجب الاحتفاظ بالأجزاء والإمدادات لتلبية طلب العملاء.

3. قطاع الأغذية والمشروبات

في قطاع الأغذية والمشروبات ، يمكن أن تختلف أيام المخزون المعلقة وفقًا لنوع المنتج. على سبيل المثال ، الشركات التي تنتج سلعًا قابلة للتلف سيكون لديها DIO أقل من تلك التي تنتج سلعًا غير قابلة للتلف.

لماذا يجب علي استخدام صيغة الأيام المستحقة للمخزون؟

يعد Days Inventory Outstanding مقياسًا مفيدًا لتقييم الصحة المالية للشركة. يمكن أن يعطي نظرة ثاقبة لسيولة الشركة والملاءة المالية وممارسات إدارة المخزون. يمكن أيضًا استخدام Days Inventory Outstanding لمقارنة شركة بأقرانها في نفس الصناعة.

مزايا مراقبة مخزون أيامك المعلقة عديدة:

1. يحسن إدارة المخزون

يعد مخزون الأيام المعلق مقياسًا رئيسيًا لإدارة المخزون. من خلال مراقبة DIO الخاص بك ، يمكنك التأكد من أن مستويات مخزونك تتماشى مع مبيعاتك وأنك لا تربط الكثير من رأس المال في المخزون.

2. يحسن التدفق النقدي

يعد مخزون الأيام المعلق مؤشرًا جيدًا على مدى سرعة الشركة في تحويل مخزونها إلى نقود. عن طريق تقليل DIO الخاص بك ، يمكنك تحسين التدفق النقدي الخاص بك.

3. اتخاذ قرارات مدروسة

يمكن استخدام Days Inventory Outstanding لتقييم الصحة المالية للشركة ومقارنتها بأقرانها. يمكن استخدام هذه المعلومات لاتخاذ قرارات استثمارية أكثر استنارة.

4. يقلل من مخاطر التلف

يعد مخزون الأيام المعلق مقياسًا جيدًا لتقييم مخاطر التلف. من خلال مراقبة DIO الخاص بك ، يمكنك التأكد من أن مستويات مخزونك مناسبة وأنك لا تمتلك مخزونًا كبيرًا.

5. يحسن اتخاذ القرار

يمكن استخدام Days Inventory Outstanding لتقييم الصحة المالية للشركة ومقارنتها بأقرانها. يمكن استخدام هذه المعلومات لاتخاذ قرارات استثمارية أكثر استنارة.

DSI مقابل دوران المخزون

نسبة دوران المخزون ، والمعروفة أيضًا باسم DSI ، هي مقدار الوقت الذي تستغرقه الشركة لبيع أو استخدام مخزونها خلال فترة زمنية ، مثل ربع سنوي أو سنوي. متوسط ​​المخزون مقسوم على تكلفة البضائع المباعة لحساب نسبة دوران المخزون. وهو مرتبط بـ DSI من خلال المعادلة التالية:

DSI = (1 / دوران المخزون) × 365 يومًا

في جوهرها ، DSI هو معكوس دوران المخزون خلال فترة زمنية معينة. يشير ارتفاع مؤشر DSI إلى معدل دوران أقل ، والعكس صحيح.

ومن ثم ، فإن نسبة دوران المخزون المرتفعة هي الأفضل للشركة ، لأنها تشير إلى زيادة إنتاج المبيعات. يمكن أيضًا تحقيق معدل دوران مرتفع للمخزون مع انخفاض مستويات المخزون ونفس حجم المبيعات.

قد تنخفض مبيعات الشركة على الرغم من معدل دوران مرتفع إذا كان الطلب على منتجاتها يفوق المخزون المتوفر ، مما يوضح أهمية وضع هذه الأرقام في سياقها مقابل تلك الخاصة بمنافسي الصناعة.

تتمثل المرحلة الأولى في دورة التحويل النقدي المكونة من ثلاث خطوات (CCC) في تحديد ما إذا كانت شركتك قد تكون مؤهلة للحصول على DSI. أيام المبيعات المستحقة (DSO) والأيام المستحقة الدفع (DPO) هما المرحلتان الأخريان.

قيمة DPO هي مقياس للوقت الذي تستغرقه الشركة لسداد حساباتها المستحقة الدفع ، على عكس نسبة DSO ، التي تقيس المدة التي تستغرقها الشركة لتلقي المدفوعات على الفواتير المستحقة.

بشكل عام ، تهدف قيمة CCC إلى تحديد المدة التي يتم فيها الاحتفاظ بكل دولار مدخلات صافية (نقدًا) في عملية الإنتاج والمبيعات قبل تحويلها إلى نقد يتم استلامه من خلال عمليات الشراء التي يتم إجراؤها للمستهلكين.

ما هي أيام البيع الجيدة لرقم المخزون؟

رقم مبيعات أيام المخزون (DSI) مهم للمراقبة بالنسبة للشركات العامة لأنه أحد النسب التي يستخدمها المستثمرون والمحللون لتقييم الشركة. رقم DSI مهم أيضًا للشركات الخاصة لأنه مقياس جيد لتتبع صحة عملك.

سيختلف عدد أيام البيع الجيدة للمخزون من صناعة إلى أخرى. للحصول على فكرة أفضل عن رقم أيام بيع المخزون الجيد لمجال عملك ، يمكنك إلقاء نظرة على أرقام مبيعات أيام المخزون لمنافسيك. يمكنك أيضًا الاطلاع على متوسط ​​أيام بيع المخزون في مجال عملك.

يعتقد العديد من المتخصصين أن DSI الجيد يتراوح بين 30 و 60 يومًا. هذا ، بالطبع ، سيختلف حسب القطاع وحجم الشركة وعوامل أخرى.

مستقبل DIO

مع تغير العالم ، تتغير أيضًا الطريقة التي تعمل بها الشركات. من أجل البقاء في الطليعة ، من المهم تتبع التغييرات في مخزون الأيام المعلقة.

أحد الاتجاهات التي من المحتمل أن تؤثر على DIO هو التجارة الإلكترونية. أدى نمو التسوق عبر الإنترنت إلى انخفاض مقدار الوقت الذي يقضيه في المتاجر التقليدية. هذا يعني أن مستويات المخزون ستحتاج إلى إدارتها بعناية أكبر ، حيث يوجد وقت أقل للشركات لبيع المخزون الفائض.

نظرًا لأن المزيد والمزيد من المؤسسات تستخدم برنامج إدارة المخزون لتتبع مبيعات المخزون ومعدلات الدوران ، فإن حساب معدلات دوران المخزون لم يعد شيئًا خاصًا. يمكنك تتبع قيم المخزون والأوامر المعلقة من لوحة معلومات واحدة ، وكذلك إنشاء تقارير المبيعات بسرعة لمعرفة مدى فعالية إدارة دورة تنفيذ الطلبات بالكامل. تمتلك الشركات الآن جميع الأدوات التي تحتاجها للحفاظ على مستويات المخزون المثلى في جميع الأوقات بفضل هذه التطبيقات.

استنتاج!

في الملاحظة الختامية ، يمكن القول أن مخزون الأيام المعلقة يعد مقياسًا مهمًا للتحقق من صحة الشركة وكفاءتها.

يعتبر انخفاض رقم DIO مؤشراً على وجود مخزون جيد الإدارة والاستخدام الفعال لرأس المال العامل. يمكنك استخدام هذا المقياس لتقييم شركتك مقابل الآخرين في مجال عملك ، وكذلك تتبع التغييرات في مستويات المخزون بمرور الوقت.

أتمنى أن تكون قد وجدت هذه المقالة مفيدة. إذا كان لديك أي أسئلة أو تعليقات ، فلا تتردد في تركها أدناه.