احتياطيات رأس المال - التعريف والمثال والاستثناءات

احتياطي رأس المال هو نوع من الأموال أو رأس المال الذي تخصصه الشركات لمشاريع استثمارية طويلة الأجل أو نفقات أخرى متوقعة. تمول احتياطيات رأس المال مشروع الشركة طويل الأجل أو تمحو نفقاتها الرأسمالية في المستقبل. يتم توليدها من أرباح أنشطتها غير التشغيلية لفترة من الوقت.

إنه قسم من الميزانية العمومية للشركة يعرض الأموال النقدية الموجودة في متناول اليد ، والتي يمكن للشركة استخدامها لأي أحداث مفاجئة مثل التأثير وعدم الاستقرار ومتطلبات توسيع الأعمال وما إلى ذلك. فهي تساعد الشركة على معالجة الأحداث غير المتوقعة.

ما هي احتياطيات رأس المال؟

التعريف: يُعرّف احتياطي رأس المال بأنه صندوق محجوز أو رأس مال تم إنشاؤه من ربح الشركة الذي يمكن استخدامه لأي نفقات مستقبلية أو لتعويض أي خسائر كبيرة. لا يمكن للشركة استخدام هذا المبلغ ما لم تكن هناك حالة طارئة. رأس مال الشركة هو مبلغ المال المخصص للنفقات المفاجئة. لا ينبغي استخدامه من أجل الصحة المالية للشركة.

تشير احتياطيات رأس المال أيضًا إلى الاحتياطيات الرأسمالية التي يتعين على البنوك إنشاؤها للوفاء بالمتطلبات التنظيمية. يمكن تفسير ذلك بشكل خاطئ بمتطلبات الاحتياطي وهي الاحتياطيات النقدية الإلزامية التي يتطلبها الاحتياطي الفيدرالي صيانة البنك.

باختصار ، يمكن أيضًا فهم احتياطي رأس المال على أنه بند في قسم الأسهم في الميزانية العمومية للشركة يشير إلى النقد المتاح لاستخدامه في النفقات المستقبلية أو لتعويض أي خسائر رأسمالية. عندما يتعلق الأمر بالتمويل الشخصي ، يشير احتياطي رأس المال إلى الصندوق المحجوز للأحداث غير المتوقعة.

فهم احتياطي رأس المال

يتم إنشاء احتياطي رأس المال من خلال معاملات مختلفة مثل بيع الأصول الثابتة ، وإعادة التقييم التصاعدي للأصول لتعكس قيمتها السوقية الحالية ، وإصدار المخزونات الزائدة ، وإعادة إصدار الأسهم المحصنة ، والأرباح من استرداد السندات ، وما إلى ذلك.

يتم إنشاء احتياطي رأس مال الشركة من خلال أرباح رأس مال الشركة وليس من خلال الأعمال اليومية للشركة.

الغرض الأساسي من وجود احتياطيات رأس المال هو مساعدة الشركة خلال نفقات قصيرة الأجل غير متوقعة دون تحمل المزيد من الديون.

لم يتم تعريف مصطلح "احتياطي" بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ، وبالتالي فإن وقت احتياطي رأس المال عفا عليه الزمن.

كيف يتم استخدام احتياطي رأس المال؟

احتياطيات رأس المال هي أموال لتسويات الطوارئ غير المتوقعة. تعتبر احتياطيات رأس المال خاطئة لأن مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً لا تقبل المصطلح. لا تلعب احتياطيات رأس المال أي دور في قياس عافية الأعمال.

مثال على احتياطيات رأس المال هو بيع الأصول الثابتة. عندما تبيع الشركة أصولها الثابتة ، يمكنها تحويل مبلغ الربح إلى احتياطي رأس المال. كما أنها تستخدم للتخفيف من الخسائر الرأسمالية أو غيرها من حالات الطوارئ طويلة الأجل.

ليس من الضروري أن تلعب أي دور في الأنشطة التشغيلية للشركة. لا تمثل احتياطيات رأس المال كفاءة العافية للأعمال التجارية حيث لا يتم أخذها من الأنشطة التجارية للشركة.

مثال على احتياطي رأس المال

يمكنك بسهولة فهم مفاهيم احتياطي رأس المال من منظور فردي. افترض أنك تريد شراء منزل جديد.

تحتفظ ببعض المال جانباً ، وتبيع الأشياء في منزلك القديم وتدخر هذا المال في حساب مصرفي لتتمكن من شراء المنزل الجديد. لن تفعل أي شيء بهذه الأموال بخلاف شراء مكان جديد.

دعونا الآن نفهم نفس المفهوم من منظور الأعمال. إذا احتاجت الشركة إلى تشييد مبنى إداري جديد ، فيجب أن يكون لها رأس مال. إنهم غير مهتمين بالحصول على قرض من الخارج لأن التكلفة ستكون ضخمة.

في هذه الحالة ، يمكنهم بناء مبنى جديد عن طريق تكوين احتياطي رأس المال. يمكنهم بيع أصولهم وأراضيهم وتحويلها إلى احتياطي رأس المال. يمكنهم استخدام هذا المبلغ بالكامل لبناء المبنى الجديد حيث لا يتعين على الشركة إعطاء أرباح للمساهمين.

ما هي الاحتياطيات في الميزانية العمومية؟

الاحتياطيات في الميزانية العمومية هي مصطلح للإشارة إلى قسم حقوق المساهمين في الميزانية العمومية. هذا لا يشمل رأس المال الأساسي. يجب أن تركز الشركة على أغراض الاحتياطيات في الميزانية العمومية لأنها قد تختلف حسب قطاع الأعمال.

يتم توثيق احتياطيات الميزانية العمومية كعقوبات في الميزانية العمومية ، وهي تشمل

1. احتياطيات رأس المال

هذه ترتفع عندما يرتفع المخزون الفائض القيمة الاسمية.

2. الأرباح المحتجزة

تنشأ هذه بسبب الأرباح من الماضي. بعبارات بسيطة ، هذا هو مبلغ الربح الصافي الذي لم يتم منحه للمساهمين كأرباح.

3. احتياطيات القيمة العادلة

هو مقياس صافي التغير في القيمة العادلة للاستثمارات المتاحة للبيع حتى يتم استبعاد الاستثمار. لديهم دور حاسم في الأعمال التجارية في شركة التأمين التي تحتفظ باستثمارات ذات دخل ثابت بمبالغ كبيرة.

4. التحوط من الاحتياطيات

يمكن أن ترتفع هذه بسبب التحوطات التي اتخذتها الشركة لحماية نفسها من التقلبات في تكاليف المدخلات المحددة.

5. احتياطيات إعادة تقييم الأصول

تنشأ احتياطيات إعادة تقييم الأصول عندما تقوم الشركة بتعديل قيمة الأصل في الميزانية العمومية. يتم إنشاؤها عندما تقوم الشركة بإنشاء بند للاحتفاظ بحساب احتياطي.

6. احتياطيات ترجمة العملات الأجنبية

تعمل ترجمة العملات الأجنبية على تحويل نتائج الشركات الأجنبية التابعة للشركة إلى عملة التقارير الخاصة بها. تنشأ هذه عندما يكون هناك تغيير في قيمة العملة.

7. احتياطي نظامي

الاحتياطيات القانونية هي الاحتياطيات التي يجب على الشركة إنشاؤها ، ولا يمكن دفعها كأرباح.

احتياطي رأس المال مقابل احتياطي رأس المال

احتياطيات رأس المال هي أرباح خاصة يتم تخصيصها لمصاريف غير متوقعة أو مشاريع طويلة الأجل للشركة. هذه لها أغراض محددة ولا يمكن استخدامها لأي شيء آخر.

رأس المال الاحتياطي هو صندوق طوارئ لشركة غير مذكور في الميزانية العمومية. هذه الأموال لا تجيب على أي غرض محدد.

احتياطي رأس المال مقابل احتياطي الإيرادات

جميع الأرباح التي حققتها الشركة في سنة مالية لا تُمنح للمساهمين كأرباح. يتم دائمًا الاحتفاظ بمبلغ من المال جانباً لتلبية احتياجاته أو استثماراته المستقبلية. يتم الاحتفاظ بهذا المبلغ من المال جانبًا لأن الأموال تسمى الاحتياطيات. دعونا نلقي نظرة على نوعين من هذا النوع من الاحتياطيات على الفور-

1. احتياطي رأس المال

يتم إنشاء احتياطي رأس المال من الأرباح الرأسمالية. تعد هذه الأموال الشركة لتصفية الأحداث المفاجئة دون اقتراض مبلغ أكبر من الخارج. يتم وضع هذه جانبا بشكل دائم لحالات الطوارئ للشركة.

احتياطي رأس المال يتناسب طرديا مع الربح. تزداد احتياطيات رأس المال أيضًا عندما ينخفض ​​ربح رأس المال أو يزداد إما من بيع الأسهم أو عن طريق الارتفاع التصاعدي للأصول. وبالتالي ، يتم استخدامها أيضًا لإصدار أسهم منحة.

2. احتياطي الإيرادات

يتم إنشاء احتياطي الإيرادات من صافي ربح الشركة في السنة المالية. لا يتم منح هذا الاحتياطي للمساهمين كأرباح أرباح ولكن يتم الاحتفاظ به جانباً لتلبية احتياجات الشركة المستقبلية.

يضاف احتياطي الإيرادات في حساب مخصصات الأرباح والخسائر ويتم إنشاؤه من أرباح العمليات اليومية في الشركة.

استثناءات من احتياطي رأس المال

عندما تعتقد الشركة أنها يجب أن تكون مستعدة لأي عدم استقرار مالي أو منافسة أو تضخم ، فيمكنها تخصيص هذه الأموال والاحتفاظ بها على المدى الطويل.

يمكن أيضًا استخدام محاسبة احتياطي رأس المال للتخفيف من خسائر رأس المال. نظرًا لعدم استلام أرباح بيع الأصول بالقيمة النقدية ، يتم اكتشافها في دفتر الحساب. هذا مشابه لبيع الأصول. مع هذا الاحتياطي ، يمكن للشركة تعويض خسائر رأس المال.

لنأخذ مثالا. لنفترض أن شركة قد ربحت 30 ألف دولار من بيع أحد الأصول الثابتة القديمة. ولكن من المتوقع أيضًا تكبد 20 ألف دولار مقابل بيع الآلات القديمة لأنها أصبحت قديمة.

لذلك ، قررت الشركة بسرعة تكوين احتياطي قدره 20.000 دولار من أصل 30.000 دولار ، أي الربح. سيعدهم هذا الربح للقضاء على خسارة 20.000 دولار.

إنها سيطرة كاملة على الأعمال وتستخدم لشطب خسائر رأس المال.

يتم أيضًا إنشاء محاسبة احتياطيات رأس المال للقيام بممارسة محاسبية مثالية داخل الشركة.

استنتاج!

يتم تصنيف الأرباح المحفوظة لشركة لتغذية وتعزيز مكانتها الاقتصادية على أنها احتياطيات الشركة. يتم عمل الاحتياطيات لمنع الشركة من الفائض النقدي في الاحتياجات الأخرى.

تعد محاسبة احتياطي رأس المال مصدرًا كبيرًا لتمويل مشروع طويل الأجل للشركة. يمكن للشركة التي لا ترغب في الحصول على تمويل من مصادر خارجية استخدام هذا التمويل لمشروعها.

من سياقات العقارات التجارية ، احتياطيات رأس المال هي أموال مخصصة لمشاريع الاستثمار طويلة الأجل أو المتطلبات المستقبلية للشركة. يعتمد مقدار احتياطي رأس المال على كل وحدة أو قدم مربع ويتم جمعها وحسابها سنويًا.

لنفترض أن المقرض يطلب من مستثمر متعدد العائلات أن يحتفظ جانباً بمبلغ 300 دولار لكل وحدة في السنة في احتياطيات رأس المال لحساب أي تحسينات رأسمالية مستقبلية. ويسمى أيضًا باحتياطيات الاستبدال. عندما لا يكون لدى المستثمرين قيود قروض ، فإن هيكل احتياطيات رأس المال الخاصة بهم بشكل مختلف.

يتم عمل احتياطيات رأس المال للتخفيف من حدة الانفجار من النفقات الأكبر. تُستخدم احتياطيات الإيرادات لتوسيع أعمال الشركة ويمكن استخدامها كأرباح للمشاركة مع المساهمين وتحقيق الاستقرار في معدل النسبة المئوية لأسهم الشركة. يتم إجراء الاحتياطيات لتوقع نفقات قادمة بدلاً من انتظار تكبد النفقات.

باختصار ، يمكن فهم محاسبة احتياطي رأس المال كمصدر كبير لتمويل بعض المشاريع طويلة الأجل للشركة. ماذا سيكون تعريفك لاحتياطي رأس المال؟ شارك معنا في قسم التعليقات أدناه.