Declarația fluxului de numerar: Ce, de ce și cum

Numerarul este componenta vitală a oricărei afaceri, în special a întreprinderilor noi și mici.

Deși există multe obstacole pentru întreprinderile mici, fluxul de numerar limitat sau inconsecvent este unul dintre cele mai înalte. Un studiu realizat de US Bank arată că 82% dintre întreprinderile mici eșuează din cauza problemelor legate de fluxul de numerar.

Cu alte cuvinte, fără numerar, nu există afaceri . De aceea, înțelegerea și gestionarea fluxului de numerar este o condiție prealabilă pentru succes.

Pentru a înțelege banii care intră și ies din afacerea dvs., aveți nevoie de un raport al fluxului de numerar. Dacă întâmpinați dificultăți cu situațiile financiare, nu vă faceți griji - vă vom ajuta să vă pregătiți situația fluxului de numerar.

Ce este o situație a fluxului de numerar?

O situație a fluxurilor de numerar (CFS) este o situație financiară care rezumă intrările și ieșirile de tranzacții cu numerar într-o anumită perioadă.

Scopul unei situații de flux de numerar este de a înregistra suma de numerar și echivalente de numerar care intră și ies din companie. Drept urmare, companiile obțin o imagine detaliată a situației numerarului, care este esențială pentru sănătatea financiară a companiei.

Multe întreprinderi mici cad în capcana de a se concentra prea mult pe profit/pierdere și de a ignora fluxul de numerar. Așa că ajung să rămână fără numerar fără să știe cum s-a întâmplat. O privire de ansamblu clară asupra fluxului de numerar vă va permite să înțelegeți de unde vin banii și cum sunt cheltuiți. În cele din urmă, acest lucru vă va ajuta să luați decizii de afaceri mai informate.

Elementele cheie ale situației fluxurilor de numerar

O situație a fluxurilor de numerar include de obicei trei componente principale:

• Activitati de operare
• Activități de investiții
• Activități financiare

Fluxul de numerar din activitățile de exploatare

Activitățile operaționale ale situației fluxurilor de numerar includ activități legate de activitatea de bază. Cu alte cuvinte, această secțiune măsoară fluxul de numerar din furnizarea de produse sau servicii de către o companie. Câteva exemple de activități operaționale includ vânzările de bunuri și servicii, plățile salariale, plățile chiriei și plățile impozitului pe venit.

Fluxul de numerar din activități de investiții

Activitățile de investiții includ fluxul de numerar din achiziția și cedarea activelor pe termen lung și alte investiții neincluse în echivalentele de numerar. Acestea reprezintă investiții pe termen lung în creșterea companiei. De exemplu, cumpărarea sau vânzarea de proprietăți fizice, cum ar fi bunuri imobiliare sau vehicule, și proprietăți non-fizice, cum ar fi brevetele.

Fluxul de numerar din activități de finanțare

Fluxurile de numerar legate de activitățile de finanțare reprezintă, de obicei, numerar de la investitori sau bănci, emiterea și răscumpărarea de acțiuni, precum și o plată de dividende. Deci, indiferent dacă strângeți un împrumut, plătiți dobândă pentru serviciul datoriei sau distribuiți dividende, toate aceste tranzacții se încadrează în secțiunea activități de finanțare din situația fluxului de numerar.

Iată un exemplu al situației fluxului de numerar al Amazon din raportul său anual 2020 . Puteți vedea cele trei secțiuni principale: activități de exploatare, activități de investiții și activități de finanțare.

Situația fluxului de numerar începe cu numerarul disponibil și venitul net. După calcularea intrărilor și ieșirilor de numerar din activitățile de exploatare, Amazon a înregistrat 66,06 miliarde de dolari în numerar din exploatare.

Activitățile de investiții au fost de -59,61 miliarde USD, în principal datorită achizițiilor de proprietăți și echipamente, precum și a titlurilor de valoare tranzacționabile. Activitățile de finanțare au fost de -1,1 miliarde USD.

La sfârșitul anului 2020, Amazon avea la îndemână 42,37 miliarde de dolari în numerar.

Sursa imagine: Amazon

Diferența dintre un flux de numerar și alte situații financiare

Situațiile financiare sunt rapoarte care rezumă performanța financiară a afacerii dvs. Situația fluxurilor de numerar este unul dintre cele trei tipuri principale de situații financiare, alături de bilanț și contul de profit și pierdere .

Pe scurt, o declarație de venit măsoară veniturile, cheltuielile și profitabilitatea. Pe de altă parte, un bilanț arată activele, pasivele și capitalurile proprii. Și, în sfârșit, o situație a fluxului de numerar înregistrează creșterile și scăderile de numerar.

Toate cele trei situații financiare sunt diferite, dar sunt strâns legate între ele. Venitul net din contul de profit și pierdere se alimentează în rezultatul reportat din bilanț și este punctul de plecare în situația fluxurilor de numerar.

Iată o comparație a celor trei situații financiare:

Sursa: Institutul de Finanțe Corporative  

Acum că am acoperit elementele de bază ale situației fluxurilor de numerar, să ne uităm la cele două metode de calcul: metoda directă și metoda indirectă.

Metode de calcul al fluxului de numerar

Metoda directă include toate intrările și ieșirile de numerar din activitățile de exploatare. Această metodă se bazează pe modelul contabil pe bază de numerar care recunoaște veniturile atunci când se primesc numerar și cheltuielile când sunt plătiți. Metoda directă este simplă, dar necesită urmărirea fiecărei tranzacții în numerar, așa că ar putea necesita mai mult efort.

Analizarea unei situații de flux de numerar necesită înțelegerea contextului, astfel încât să puteți lua decizii informate pe baza numerelor pe care le vedeți. În ce stadiu se află afacerea? Este un startup în creștere sau o întreprindere matură? Cel mai important lucru de reținut este că situația fluxului de numerar nu reflectă profitabilitatea afacerii dvs., ci mai degrabă intrările și ieșirile de numerar.

Pro:

• Transparent
• Ușor de înțeles
• Utilizează cifre în timp real

Contra:

• Este nevoie de mai mult timp și efort
• Poate fi o problemă pentru companiile care utilizează contabilitatea de angajamente
• Întreprinderile care utilizează metoda directă trebuie în continuare să prezinte o reconciliere a venitului net cu fluxul de numerar din activitățile operaționale

Metoda indirectă calculează fluxul de numerar prin ajustarea venitului net cu diferențele din tranzacțiile fără numerar. Această metodă este potrivită în special pentru întreprinderile care utilizează contabilitatea de angajamente , unde venitul este înregistrat atunci când este câștigat, mai degrabă decât atunci când este primit. Când utilizați metoda indirectă, începeți cu venitul net din contul de profit și pierdere și faceți ajustări pentru a anula impactul angajărilor efectuate în perioada.

Pro:

• Usor de preparat
• Permite reconcilierea între alte două situații financiare - contul de profit și pierdere și bilanţ
• Dezvăluie tranzacții fără numerar

Contra:

• Lipsa de transparență

Indiferent de metoda pe care o alegeți, aceasta va afecta doar secțiunea activități de operare. Celelalte două secțiuni – numerar din activități de investiții și finanțare – rămân aceleași.

În acest exemplu, puteți vedea că metoda indirectă folosește venitul net ca bază și adaugă cheltuieli fără numerar, cum ar fi amortizarea și amortizarea. Pe de altă parte, metoda directă preia toate încasările de numerar din activitățile de exploatare și scade plățile de numerar din activitățile de exploatare, cum ar fi plățile către furnizori și salariile.

Cum să citiți un raport al fluxului de numerar

Scopul situației fluxului de numerar este să arate cantitatea de numerar generată și cheltuită într-o anumită perioadă de timp și ajută companiile să analizeze lichiditatea și solvabilitatea pe termen lung.

Când rezumați toate tranzacțiile cu numerar, puteți obține un flux de numerar pozitiv sau negativ.

Fluxul de numerar pozitiv înseamnă că intră mai mulți bani decât ieși. Acest lucru deschide oportunități mari de reinvestire a excesului de numerar în creșterea afacerii. Cu toate acestea, un flux de numerar pozitiv nu înseamnă neapărat că afacerea dvs. este profitabilă. Există cazuri în care compania are un venit net negativ, dar are un flux de numerar pozitiv datorită numerarului din împrumuturi.

Fluxul de numerar negativ indică că ați cheltuit mai mulți bani decât ați generat într-o anumită perioadă de timp. Este acesta un semn rău? Răspunsul scurt: depinde. Un flux de numerar negativ nu este neapărat un lucru rău, mai ales dacă rezultă din investiții în creșterea viitoare. Cu toate acestea, dacă aveți un flux de numerar negativ în mai mult de o perioadă, ar trebui să îl considerați un semnal roșu. Poate indica faptul că sănătatea financiară a afacerii dvs. poate fi în pericol.

Acest lucru este valabil mai ales pentru startup-urile finanțate de VC, unde fluxul de numerar negativ este cunoscut și sub numele de rata de ardere. Aceasta este rata la care o nouă companie își cheltuiește capitalul de risc pentru a finanța cheltuieli înainte de a genera un flux de numerar pozitiv din operațiunile sale. Rata de ardere vă ajută să arătați cât timp vă puteți continua activitatea cu cheltuielile generale și fluxul de venituri actual. O rată mare de ardere nu este neobișnuită pentru startup-urile cu creștere rapidă, deoarece le poate ajuta să câștige cotă de piață, să câștige clienți și să genereze profituri mai mari pe termen lung.

Exemplu de situație a fluxurilor de numerar (+ șablon)

Acum e rândul tău. Iată un șablon de flux de numerar gratuit pe care îl puteți personaliza pentru a se potrivi nevoilor dvs.

Primul pas este completarea soldului de numerar inițial. Apoi continuați prin adăugarea numerarului din operațiuni și a numerarului suplimentar primit din activități precum vânzările de active circulante, investiții noi primite etc.

Următorul pas este scăderea cheltuielilor din operațiuni și a numerarului suplimentar cheltuit, cum ar fi rambursarea împrumuturilor curente, rambursarea datoriilor pe termen lung etc.

După calcularea fluxului de numerar net, adăugați soldul de numerar inițial și veți obține soldul de numerar final pentru perioada respectivă.

Sursa imagine: Shopify

De asemenea, puteți utiliza calculatorul de flux de numerar al Shopify pentru a calcula cu ușurință fluxul de numerar și pentru a oferi afacerii dvs. o verificare a stării financiare în mai puțin de cinci minute.