Pourquoi former un S Corp? Découvrez les avantages de S Corps

Publié: 2022-01-09

Le choix de former une société S plutôt que d'autres types d'entités commerciales peut faire une grande différence dans le montant qu'une entreprise finit par payer en impôts et dans la manière dont les bénéfices et les dividendes sont finalement gérés.

Qu'est-ce qu'une société S?

Une société S est une structure d'entreprise et un choix fiscal à la disposition des sociétés privées, telles que les sociétés à responsabilité limitée (LLC) ou les sociétés de personnes , qui ne sont pas soumises à l'impôt sur les sociétés. Dans une S corp, les bénéfices sont transmis aux actionnaires, qui paient ensuite des impôts sur ces bénéfices lors du dépôt de leurs impôts sur le revenu des particuliers. Une société S ne peut pas avoir plus de 100 actionnaires principaux ou propriétaires, et tous les propriétaires doivent être citoyens américains ou résidents permanents. Une LLC peut également choisir d'être imposée en tant que société S.

Une société S correctement formée ne peut appartenir à aucune autre personne morale , telle qu'une autre société S, une société C , une LLC, un partenariat ou une entreprise individuelle .

Sans exception, toutes les sociétés S doivent être régies par des conseils d'administration nommés qui sont tenus de tenir des réunions annuelles. Ils doivent se conformer à des ensembles de statuts d'entreprise, qui sont strictement réglementés par les agences fédérales et étatiques.

Que faut-il pour former une société S ?

Si vous choisissez de créer votre entreprise en tant que société S, une telle entreprise doit répondre à certaines exigences fixées par l'Internal Revenue Service des États-Unis. Les exigences incluent :

Sélection d'un nom d'entreprise. Votre société S doit avoir un nom unique qui ne porte atteinte à aucune marque déposée existante.
Nomination d'un conseil d'administration . L'IRS exige que toutes les sociétés S soient régies par un conseil d'administration.
Tenir des réunions annuelles du conseil d'administration. L'IRS exige également que tous les conseils d'administration de S Corporation tiennent des réunions régulières au moins une fois par an et conservent des procès-verbaux détaillés de ces réunions.
Dépôt des statuts. Les statuts constitutifs de la société S doivent être déposés auprès de l'IRS et du secrétaire d'État de l'État où la société S doit être formée.
Rédaction et dépôt des statuts. L'IRS exige que toutes les sociétés S respectent les statuts d'entreprise rédigés et appliqués en interne. Ces règles décrivent le processus de nomination et de révocation des administrateurs, l'émission d'actions, la planification des réunions, la conduite des votes du conseil et le remplacement des administrateurs en cas de décès au sein du conseil.
Émission d'actions. Une fois que les règlements concernant l'émission d'actions ont été établis, une société S peut émettre des actions aux actionnaires. Celles-ci peuvent prendre la forme d'actions ordinaires, assorties du droit de vote des actionnaires, ou d'actions privilégiées, assorties d'un paiement prioritaire des dividendes, mais sans droit de vote.
Dépôt des formulaires fiscaux. Les propriétaires d'une société S doivent d'abord déposer le formulaire 2553 - un document d'élection par une petite entreprise. Ce dépôt prouve que l'entreprise a satisfait à toutes les exigences de l'IRS pour fonctionner en tant que société S. Vous pouvez déposer le formulaire 2553 dans l'un des deux contextes :
- Pas plus de deux mois et demi (deux mois, 15 jours ou 75 jours au total) après le début de l' année d'imposition, le choix du statut de société S doit prendre effet. Pour les nouvelles entités, l'année d'imposition commence à la date à laquelle elles commencent leurs activités commerciales, acquièrent des actifs ou émettent des actions, selon la première éventualité.
- Après 75 jours dans l'année d'imposition précédant l'année d'imposition au cours de laquelle la société S doit prendre effet. Pour une société dont l'exercice se termine le 31 décembre, le choix de société S doit être déposé entre le 16 mars et le 31 décembre d'une année donnée, le choix prenant effet le 1er janvier de la nouvelle année.

Une fois les conditions ci-dessus remplies, votre société S a été correctement formée conformément aux réglementations de l'IRS.

Avantages et inconvénients des sociétés S

La décision de se constituer en société S, puis d'être imposée en tant que société S , dépendra principalement de la conformité des intérêts de votre entreprise avec les avantages ci-dessous sans être excessivement accablé par les inconvénients ci-dessous.

Avantages de former et de fonctionner comme une société S

Les sociétés S offrent un certain nombre d'avantages aux propriétaires et aux actionnaires, principalement en ce qui concerne la protection contre la responsabilité et l'optimisation des avantages fiscaux .

Protection contre la responsabilité. Les sociétés S sont des entités juridiques entièrement distinctes des actionnaires de la société - les actionnaires sont donc protégés de la responsabilité dirigée contre la société. Si la société est poursuivie, les plaignants ne peuvent pas accéder aux biens personnels des actionnaires, s'ils obtiennent gain de cause.
Evite la double imposition. Une société S est une entité intermédiaire , ce qui signifie que les bénéfices et les pertes de l'entreprise « transfèrent » à la propriété. Par conséquent, les revenus d'entreprise ne sont pas soumis à l'impôt sur les sociétés, dont les sociétés C ne bénéficient pas . Les sociétés C sont soumises à ce qu'on appelle la "double imposition" - les bénéfices des sociétés sont imposés avec les revenus personnels des propriétaires et des actionnaires.
Économies sur les impôts du travail indépendant. Les actionnaires de la société S ne paient pas d'impôts sur le travail indépendant sur les distributions provenant des bénéfices des entreprises. Cependant, ils sont imposés sur tout salaire qu'ils se versent, et avant de reconnaître tout profit, la société S doit verser une compensation raisonnable à tout propriétaire qui travaille également en tant qu'employé. Ce salaire est soumis à certaines charges sociales (par exemple, les cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie ), qui sont payées pour moitié par l'employé et pour moitié par la société S. Toutes les économies réalisées en ne payant aucun impôt sur les bénéfices du travail indépendant ne sont donc activées qu'une fois que la société S gagne suffisamment pour maintenir ses bénéfices après le versement des salaires.

Inconvénients de former et de fonctionner comme une société S

Il existe un certain nombre d'inconvénients à former et à fonctionner en tant que société S, y compris certaines des restrictions les plus strictes en matière de propriété et d'actionnariat. Les inconvénients d'opter pour cette structure d'entité comprennent :

Les actions sont reconnues comme des actifs confiscables devant les tribunaux - elles peuvent être saisies ou contraintes à la vente dans le cadre de procédures judiciaires.
Limitations sur la portée et le profil de l'actionnariat - un maximum de 100 actionnaires , qui doivent tous être des citoyens américains ou des résidents étrangers. Ces actions doivent être détenues directement par les actionnaires.
Les propriétaires ou les employés qui détiennent plus de 2 % des actions de la société S ne peuvent pas recevoir les prestations de santé de l'entreprise en tant que distribution en franchise d'impôt.
Les impôts répercutés sont payés au taux d'imposition personnel des actionnaires . Les actionnaires à revenu élevé paient plus d'impôts sur les dividendes et les distributions.
Si le statut fiscal d'une société S est compromis par l'existence d'un actionnaire non résident ou d'actions détenues par une autre personne morale, l'IRS révoquera le statut, facturera les impôts des trois années précédentes et imposera une période d'attente de cinq ans. pour retrouver le statut de société S.

Comment les S corps se comparent-ils aux autres types d'entités ?

Les sociétés S partagent un certain nombre de similitudes avec d'autres structures commerciales courantes , telles que les sociétés à responsabilité limitée et les entreprises individuelles. Cependant, ils diffèrent également de quelques façons clés.

Sociétés S vs entreprises individuelles

Les entreprises individuelles sont un type d'entreprise non constituée en société où une personne est l'unique propriétaire, responsable de la gestion de l'ensemble de l'entreprise.

Contrairement au contexte d'une société S, il n'y a pas de séparation juridique entre le propriétaire (ou le propriétaire unique ) d'une entreprise individuelle et l'entreprise elle-même. Le propriétaire d'une entreprise individuelle n'est donc pas à l'abri de toute responsabilité subie par l'entreprise. Si l'entreprise individuelle est poursuivie ou endettée, des justiciables ou des créanciers peuvent atteindre les biens personnels d'un propriétaire . Les sociétés S offrent aux propriétaires et aux actionnaires une protection contre la responsabilité en séparant les actifs de la société de leurs actifs.

Sociétés S vs LLC

Une société à responsabilité limitée est une structure d'entreprise qui protège les propriétaires de la responsabilité personnelle des dettes ou des responsabilités légales d'une société. Une LLC fusionne essentiellement les aspects d'une société avec les caractéristiques d'une entreprise individuelle. Les sociétés S et les SARL sont similaires à certains égards, différentes à d'autres .

Comment ils sont similaires:

Les sociétés S et les sociétés à responsabilité limitée offrent toutes deux des boucliers de responsabilité aux propriétaires et aux actionnaires - les deux entités commerciales sont juridiquement distinctes des actifs personnels des propriétaires et des actionnaires. Si une société S ou une LLC était poursuivie en justice ou s'endettait, les biens personnels de ces groupes seraient protégés des justiciables ou des créanciers.
Les sociétés S et les sociétés à responsabilité limitée sont également des entités intermédiaires - aucune forme d'entreprise ne paie d'impôts sur le revenu des sociétés, mais les deux exigent que les propriétaires et les actionnaires déclarent les revenus et les pertes sur les déclarations de revenus des particuliers.

En quoi ils sont différents :

Les LLC sont beaucoup plus faciles à établir et moins coûteuses à exploiter que les S corps.
Les LLC ne sont pas soumises aux mêmes règles strictes de l'IRS et ne sont pas tenues de maintenir des conseils d'administration ou des statuts, ni de tenir des assemblées annuelles.
Une LLC est également une forme d'entité plus flexible, permettant aux propriétaires de conserver plus de contrôle sur les opérations.
Les sociétés S ont des ressources à leur disposition pour encourager la collecte de fonds à l'extérieur, comme l'émission d'actions.

Alors qu'une LLC peut être dissoute si un membre ou un propriétaire se retire de l'organisation, une société S a tendance à vivre à perpétuité.

Consultez nos guides spécifiques à chaque État pour California LLC, Texas LLC et Florida LLC.

Dernières pensées

De nombreux propriétaires de petites entreprises choisissent de gérer leur entreprise en tant que société S. Il s'agit d'une structure qui comporte un certain nombre d'avantages fiscaux, dont beaucoup se trouvent dans les LLC et autres partenariats, tout en offrant le bouclier de responsabilité d'une société C plus traditionnelle. Considérez-le comme un juste milieu entre les deux sous-catégories d'entités juridiques.

Bien qu'elles soient idéales pour les startups plus légères et à croissance rapide, les restrictions sur la taille de la classe d'actionnaires peuvent constituer un obstacle à une expansion future. Il est crucial pour vous de prendre en compte la vision à long terme de votre petite entreprise lorsque vous évaluez si la société S est la bonne structure d'entité commerciale pour vous.